A公司2017年建造办公楼领用外购原材料10000元，原材料购入时支付的增值税为1700元；因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本20000元，经确认损失材料的增值税为3400元。则A公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )

admin2018-06-19 63

问题 A公司2017年建造办公楼领用外购原材料10000元，原材料购入时支付的增值税为1700元；因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本20000元，经确认损失材料的增值税为3400元。则A公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。

选项 A、680
B、1020
C、1700
D、5100

答案A

解析办公楼于2016年5月1日属于增值税应税项目了，建造办公楼领用外购原材料，原增值税进项税额允许抵扣，但要按照60％和40％的比例分2年抵扣，所以要先转出1700的40％，因此A公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为680元。自然灾害毁损的存货增值税进项税额可以抵扣，不需要做增值税进项税额转出处理。

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