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某生产企业(一般纳税人)向当地商城销售高尔夫球具10套,销售单价为1000元/套,随同高尔夫球具销售出借的包装物的押金是600元。1年后包装物押金逾期,押金不退。请对此业务做相应的会计分录。(消费税税率为10%)
某生产企业(一般纳税人)向当地商城销售高尔夫球具10套,销售单价为1000元/套,随同高尔夫球具销售出借的包装物的押金是600元。1年后包装物押金逾期,押金不退。请对此业务做相应的会计分录。(消费税税率为10%)
admin
2013-02-14
33
问题
某生产企业(一般纳税人)向当地商城销售高尔夫球具10套,销售单价为1000元/套,随同高尔夫球具销售出借的包装物的押金是600元。1年后包装物押金逾期,押金不退。请对此业务做相应的会计分录。(消费税税率为10%)
选项
答案
出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目;待包装物逾期收不回来而将押金没收时,借记“其他应付款”,贷记“其他业务收入”科目;这部分押金收入应缴纳的消费税计入“营业税金及附加”。销售时: 借:银行存款 11700 贷:主营业务收入 10000[10×1000] 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700[10000×17%] 借:银行存款 600 贷:其他应付款 600 借:营业税金及附加 1000 贷:应交税费——应交消费税 1000 包装物逾期,没收押金时: 借:其他应付款 600 贷;其他业务收入 512.82 应交税费——应交增值税(销项税额) 87.18[600÷(1+17%)×17%] 借:营业税金及附加 51.28[600÷(1+17%)×10%] 贷:应交税费——应交消费税 51.28
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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