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G公司2018年拟扩大具有良好前景的丁产品的生产规模。为此,公司财务部进行了财务预测与评价,相关资料如下: 资料一:2017年G公司营业收入为37 500万元,净利润为3 000万元。该公司2017年简化的资产负债表如下表所示: 资料二:预计
G公司2018年拟扩大具有良好前景的丁产品的生产规模。为此,公司财务部进行了财务预测与评价,相关资料如下: 资料一:2017年G公司营业收入为37 500万元,净利润为3 000万元。该公司2017年简化的资产负债表如下表所示: 资料二:预计
admin
2020-02-02
48
问题
G公司2018年拟扩大具有良好前景的丁产品的生产规模。为此,公司财务部进行了财务预测与评价,相关资料如下:
资料一:2017年G公司营业收入为37 500万元,净利润为3 000万元。该公司2017年简化的资产负债表如下表所示:
资料二:预计G公司2018年营业收入会下降20%。销售净利率会下降5%,股利支付率为50%。
资料三:G公司运用逐项分析的方法进行营运资金需求量预测,相关资料如下:
(1)G公司近五年现金与营业收入之间的关系如下表所示:
(2)根据对G公司近5年的数据分析,存货、应付账款与营业收入保持固定比例关系,其中存货与营业收入的比例为40%,应付账款与营业收入的比例为20%,预计2018年上述比例保持不变。
资料四:G公司为扩大丁产品的生产规模新建一条生产线,预计投资15 000万元,其中2018年年初投资10 000万元,2019年年初投资5 000万元,项目投资期为2年,营业期为10年,营业期各年营业现金净流量均4 000万元。项目终结时可收回固定资产变价净收入750万元(已包含固定资产变现净损益对现金净流量的影响)。
G公司对该项目要求的最低报酬率为10%,相关货币时间价值系数如下表所示:
资料五:为了满足运营和投资的需要,G公司计划按面值发行债券筹资,债券年利率9%,每年年末付息,筹资费率为2%,该公司适用的企业所得税税率为25%。
要求:
运用高低点法测算G公司现金需要量:
①单位变动资金(b);
②不变资金(a);
③2018年现金需要量。
选项
答案
单位变动资金(b)=(5 100—4 140)/(38 000-26 000)=0.08(万元) 不变资金(a)=4 140-26 000×0.08=2 060(万元) 或者:不变资金(a)=5 100-38 000×0.08=2 060(万元) 现金占用模型:y=2 060+0.08×2018年现金需要量=2 060+0.08×37 500×(1-20%)=4 460(万元)
解析
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