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  3. 某百货商场为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给

某百货商场为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给

admin2020-04-12  42
问题 某百货商场为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有(    )。
选项 A、百货商场本月应纳增值税21．79万元
B、百货商场可以抵扣的进项税额196．15万元
C、个体户本月应纳增值税9．03万元
D、小规模纳税人征收率为3％
答案A,B,C,D
解析 因为百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17％)×17％－1350÷(1+17％)×17％=21．79(万元)；百货商场可以抵扣进项税额=1350÷(1+17％)×17％=196．15(万元)
    个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额=310÷(1+3％)×3％=9．03(万元)
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