首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为股份有限公司,主要从事商品购销业务,并兼营房屋租赁业务,该公司适用增值税税率为17%,销售价格中不含增值税。假定甲公司发生如下交易: (1) 甲公司董事会于2005年11月9日决议,以其一栋经营用房与乙房地产公司的一栋商品房进行交换,交换后,
甲公司为股份有限公司,主要从事商品购销业务,并兼营房屋租赁业务,该公司适用增值税税率为17%,销售价格中不含增值税。假定甲公司发生如下交易: (1) 甲公司董事会于2005年11月9日决议,以其一栋经营用房与乙房地产公司的一栋商品房进行交换,交换后,
admin
2009-04-20
71
问题
甲公司为股份有限公司,主要从事商品购销业务,并兼营房屋租赁业务,该公司适用增值税税率为17%,销售价格中不含增值税。假定甲公司发生如下交易:
(1) 甲公司董事会于2005年11月9日决议,以其一栋经营用房与乙房地产公司的一栋商品房进行交换,交换后,甲公司将换入的房屋作为经营出租用房,乙公司将换入的房屋作为管理部门的办公楼。甲公司换出房屋时的账面原价为1800万元,已提折旧400万元,计税价格和公允价值均为1200万元;乙公司换出房屋时的账面原价为900万元,计税价格和公允价值均为1080万元。经双方协商,由乙公司补付给甲公司120万元现金。双方签订。的协议于2006年4月10日分别经甲公司、乙公司股东大会批准,并于2006年5月10日办理了房地产转让过户手续,乙公司支付给甲公司的现金于同日收到存入银行。上述房屋交换所涉及的营业税税率为5%(不考虑其他税费)。
(2) 甲公司于2004年1月1日购买丙公司(股份有限公司)的商品一批,购买价格为 5000万元,增值税进项税额为850万元,甲公司当日开出6个月带息商品承兑汇票,票面年利率4%,票据到期后不再计息。甲公司于票据到期日未能偿还欠款。2004年12月5日甲公司董事会决议,以其存货中的其他商品抵偿应付丙公司的账款,并于2004年12月20日与丙公司签订了协议。甲公司用以抵偿债务的商品的账面余额为4600万元,该批商品已提的存货跌价准备为200万元,计税价格为4800万元。协议同时规定,由甲公司支付给丙公司200万元。甲公司与丙公司已于2005年4月20日办理了商品所有权有关的转让手续,甲公司于同日支付丙公司200万元。丙公司收到的商品作为库存商品。
要求:
(1) 请说明甲公司有关资产交换和以存货抵偿债务应当在哪一年度进行会计处理;
(2) 根据上述资料(1)分别编制甲公司、乙公司与资产交换相关的会计分录;
(3) 根据上述资料(2)分别编制甲公司、丙公司与抵偿债务相关的会计分录。
选项
答案
(1) 上述交易(1)应当在2006年度进行会计处理; 上述交易(2)应当在2005年度进行会计处理。 (2) ①交易(1)的会计分录: 甲公司: 借:固定资产清理 1400 累计折旧 400 贷:固定资产——经营用房 1800 借:固定资产清理 60 贷:应交税金——应交营业税 60 借:银行存款 120 贷:固定资产清理 120 非货币性交易收益=120-120÷1200×1400-120÷1200×1200×5%=-26(万元) 借:营业外支出——非货币性交易损失 26 贷:固定资产清理 26 借:固定资产——出租用房 1314(1400+60-120-26) 贷:固定资产清理 1314 乙公司: 借:固定资产——办公楼 1074 贷:库存商品 900 应交税金——应交营业税 54 银行存款 120 ②交易(2)的会计处理: 甲公司: 借:应付账款——丙公司 5967[5850×(1+4%×6÷12)] 存货跌价准备 200 贷:库存商品 4600 应交税金——应交增值税(销项税额) 816 银行存款 200 资本公积 551 丙公司: 借:库存商品 4951 应交税金——应交增值税(进项税额) 816 银行存款 200 贷:应收账款——甲公司 5967
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pyn0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列国际收支项目中,可记入国际收支平衡表资本账户的有()。
关于支付令的说法,正确的是()。
经国家批准设立的,列入预算但由各部门自行管理的各种基金收入称为()。
甲船和乙船在港口相撞,造成数万元的损失,因而提起诉讼,()的法院有管辖权。
我国国际收支平衡表是在国际货币基金组织《国际收支手册》基础上编制而成的,主要不同是将()单独列项。
()是商品生产和商品交换的总和,是直接以交换为目的的社会经济形态。
公共财政的法制化,要求( )。
在下列选项中,表述准确的是()。
关于账户式资产负债表格式的说法,错误的是()。
某科研单位K是已实行国库集中支付制度的事业单位,财政部门在2007年会计信息质量检查中,认为K单位以下业务存在问题:1.K单位采购一批电脑,该批设备已经列入本年度预算,采购资金是财政资金,设备价值120000元,运杂费2000元,设备已到达并验
随机试题
音位是一个语音系统中_____的最小语音单位,也就是按语音的辨义作用划分出来的。元音音位和辅音音位都属于_____,而调位属于非音质音位。
下列对疏散指示标志设置的要求,描述正确的有()。
在《组织行为学》一书中界定,( )是“和其他人一起并通过其他人来切实有效完成活动的过程”是
关于引物酶的错误叙述是()
脑膜炎奈瑟菌在人体的定植部位一般为
比格犬,脐部有一鸽蛋大小肿胀,触诊柔软,按压肿胀可变小,则该病最可能是
喷射或抛射除锈金属表面预处理质量等级分为( )。
2,1,-1,1,12,()
科学发展观的核心是发展。()
A—BlankendorsementJ—TransportationchargeB—BookingnoteK—ShippingorderC—O
最新回复
(
0
)