首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×2年实现利润总额3 640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后
甲公司20×2年实现利润总额3 640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后
admin
2014-06-12
40
问题
甲公司20×2年实现利润总额3 640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术,20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400万元,研发活动至20×2年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为可供出售金融资产。20×2年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(3)20×2年发生广告费2 000万元。甲公司当年度销售收入9 800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入1 5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料,甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告的影响,除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
计算甲公司20×2年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
①甲公司20×2年应交所得税和所得税费用: 甲公司20×2年应交所得税=[3 640一280×50%+(2 000一9.800×15%)] ×25%=1 007.5(万元)。 甲公司20×2年递延所得税资产=(2 000一9 800×15%) ×25%=132.5(万元)。 甲公司20×2年所得税费用=1 007.5—1 32.5=875(万元)。 ②确认所得税费用相关的会计分录: 借:所得税费用 875 递延所得税资产 132.5 贷:应交税费——应交所得税 1 007.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pzNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
针对项目质量控制复核人员,以下说法中,错误的是()。
确定是否可以利用内部审计工作时,注册会计师通常需要考虑的因素有()。
在评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时,注册会计师无须评价的因素是()。
以下事项中,属于注册会计师应当合理运用职业判断的有()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)主要从事工程机械的生产和销售,产品主要通过买断的形式销售给各地经销商,少量直接销售给最终用户。ABC会计师事务所于2017年下半年首次接受委托审计甲公司2017年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师
在计划审计工作时,注册会计师应当评价某些事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响。以下事项中,不需要注册会计师评价的是()。
注册会计师应当评价管理层对被审计单位持续经营能力作出的评估。下列各项中,错误的是()。
针对信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制,以下说法中,不恰当的是()。
假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日,审计小组在资产负债表日监盘库存现金后,应编制库存现金监盘表,分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中,不正确的是()。
企业按规定计算出应代扣代交的职工个人所得税,应当借记“管理费用”科目,贷记“应付工资”科目。()
随机试题
对血液的运行起固摄控制作用的脏腑是
A.剑下痛,左侧卧位可缓解B.剑下痛,右侧卧位可缓解C.阵发性腹痛伴哭闹、果酱样大便D.脐周隐痛、黏液便,精神紧张时加重E.左腰背剑突下痛,前屈位缓解下列疾病腹痛特点是胃黏膜脱垂症的疼痛特点为
请问本病中医诊断为失眠,其分型为如果患者出现久治不愈,两目隐隐现红丝,舌边有瘀点或青纹,脉象两关弦长。当投以方
炔雌醇的红外光谱中特征吸收峰有
关于赌博犯罪,下列说法中错误的是哪项?
建设工程施工完成以后,监理单位应在( )组织竣工预验后,在验收中发现问题及时与施工单位沟通解决。
工程施工过程中,可能引起合同价款调增的情况是()。
Onereasonhumanbeingscanthriveinallkindsofclimatesisthattheycancontrolthequalitiesoftheairintheenclosedsp
Humanityusesalittlelessthanhalfthewateravailableworldwide.Yetoccurrencesofshortagesanddroughtsarecausingfamin
A、Becausehehasahardtimechoosingcourses.B、Becausehehasdifficultychoosinghismajor.C、Becausehedoesn’thavetimeto
最新回复
(
0
)