甲公司20×2年实现利润总额3 640万元，当年度发生的部分交易或事项如下： (1)自3月20日起自行研发一项新技术，20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后

admin2014-06-12 66

问题甲公司20×2年实现利润总额3 640万元，当年度发生的部分交易或事项如下：
(1)自3月20日起自行研发一项新技术，20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出400万元，研发活动至20×2年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
(2)7月10日，自公开市场以每股5．5元购入20万股乙公司股票，作为可供出售金融资产。20×2年12月31日，乙公司股票收盘价为每股7．8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(3)20×2年发生广告费2 000万元。甲公司当年度销售收入9 800万元。税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入1 5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料，甲公司适用的所得税税率为25％，本题不考虑中期财务报告的影响，除上述差异外，甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和负债无期初余额，假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求：
计算甲公司20×2年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。

选项

答案 ①甲公司20×2年应交所得税和所得税费用：甲公司20×2年应交所得税=[3 640一280×50％+(2 000一9．800×15％)] ×25％=1 007．5(万元)。甲公司20×2年递延所得税资产=(2 000一9 800×15％) ×25％=132．5(万元)。甲公司20×2年所得税费用=1 007．5—1 32．5=875(万元)。 ②确认所得税费用相关的会计分录：借：所得税费用 875 递延所得税资产 132．5 贷：应交税费——应交所得税 1 007．5

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pzNc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有()。

在审计风险模型中，以下有关检查风险的说法中，错误的有()。

针对期初余额审计的下列说法中，错误的是()。

在财务报表审计中，注册会计师针对持续经营的风险评估程序和相关活动，以下表述中，不正确的是()。

在识别和评估关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，错误的是()。

针对下列事项，可能与是否构成关键审计事项相关的有()。

下列有关关键审计事项的表述中，不正确的有()。

针对信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制，以下说法中，不恰当的是()。

假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日，审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是()。

食少难消，脘腹痞闷，大便溏薄，苔腻微黄，脉象虚弱，治宜

电源安全主要包括电力能源供应、输电线路安全和保持___________等。

固定资产的减少主要包括出售、向其他单位投资转出等，注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于()

下列哪项不属于脑栓塞()。

可引起血管扩张性肺门增大的疾病是

消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。

班级________是指班主任与学生共同确定班级总体目标，然后转化为小组目标和个人目标，使其与班级总体目标融为一体，形成目标体系，以此推进班级管理活动、实现班级目标的管理方法。

例外原则：是指企业高级管理人员，把一般日常事务授权给下属管理人员负责管理，保留例外事项。一般也是重要事项的决策和控制权。根据以上定义。下列属于例外原则的是：

在VisualFoxPro中，下面描述正确的是

Theyoungmanwasgreatlytakenabackbythenewsthatthepoliceintendedtoprosecutehim.