A城市一家位于国家高新技术产业开发区的高新技术企业，以软件产品开发、生产、销售为主要业务，2005年有关生产经营情况如下： (1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，出口产品退还的增值税200万元

admin2013-06-11 67

问题 A城市一家位于国家高新技术产业开发区的高新技术企业，以软件产品开发、生产、销售为主要业务，2005年有关生产经营情况如下：
(1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，出口产品退还的增值税200万元。
(2)3月1日将上年购入的一处1 000平方米写字楼部分出租，月租金为10万元，购入房产的原值为480万元，按20年折旧年限计算，计提的出租房折旧费单独计入其他业务支出核算。其他固定资产折旧费计入销售成本或销售费用。
(3)产品销售成本为2 700万元，销售税金为5万元(不包括出租房屋的税费)。
(4)产品销售费用为510万元(其中，业务宣传费为43万元，无真实凭证的佣金为30万元)；管理费用为380万元(其中，上午自行开发的新技术开发费已计入当期损益，开发成功后，作为无形资产管理，本年作为无形资产摊销处理，摊销金额为36万元，为职工投健康保险100万元)。
(5)2005年购买国产设备技术改造的投资额为80万元。
(6)境外A国分支机构2005年分回利润60万元，已在A国缴纳公司所得税10万元。
要求：计算该企业2005年汇算清缴应纳企业所得税(该企业2004年缴纳企业所得税82万元)。

选项

答案根据企业所得税纳税申报表顺序，计算如下。 (1)计税收入 1)投资收益：买卖国债收益不免税；买卖股票的净收入也应并入所得额；境外所得需要并入计税收入。 2)出口产品退还的增值税不并入所得额。 3)出租房屋的净收入：出租房屋全年应纳流转税(费)=[10×10×5%×(1+7%+3%)]万元=5.5万元出租房屋全年计提折旧费＝(480÷20÷12×10)万元=20万元出租房屋全年净收入=(10×10-5.5-20)万元＝74.5万元 4)计税收入合计＝[4

解析

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税法

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甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一家有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是()。

关于外商投资企业的合并，下列说法错误的是()。

下列关于个人独资企业的表述中，错误的有(　　)。

根据《会计法》及有关法规的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员应当具备的条件，下列各项中符合规定的有()。

北京某公司经理王某携带以新加坡某银行为付款银行的汇票一张,赴东南亚办理业务,途中在泰国不慎将该汇票丢失。失票人王某请求保全票据权利适用()的法律。

下列各项中,营业税纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有()。

根据涉外投资法律制度的规定，下列关于地方各级人民政府向外国投资者、外商投资企业所作政策承诺的表述中，正确是()。

某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。()

某设备制造厂与昆达进出口公司签订购买价值1000万元的设备合同，为此向银行签订借款1200万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合，租赁费500万元。该厂一共应缴纳印花税3850元。()

钢结构工程焊接难度程度的影响因素不包括()。

患者，女，30岁，持续性镜下血尿2年，曾有“尿路感染”病史，尿蛋白(十)，尿红细胞10～20个／HP，WBC2～3个／HP，首选下列哪项检查

对临床工作而言，子宫恶性肿瘤的影像学诊断和分期应首选的检查方法是

治疗中需加用如果作体位引流，应采取的体位是

新建的经济适用住房的价格，应当符合国家规定的经济适用住房价格构成和对利润率的限定，体现了房地产估价的()。

Nowcustomhasnotbeencommonlyregardedasasubjectofanygreatimportance.Theinnerworkingsofourownbrainswefeelto

下述关于Word分栏操作的叙述中，正确的是________。

America’sFederalReservecutinterestratesbyanotherquarter-point,to3.75%.WallStreet,whichhadbeen【21】forasixthhal

税法

注册会计师

甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一家有限责任公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是()。

关于外商投资企业的合并，下列说法错误的是()。

下列关于个人独资企业的表述中，错误的有( )。

根据《会计法》及有关法规的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员应当具备的条件，下列各项中符合规定的有()。

北京某公司经理王某携带以新加坡某银行为付款银行的汇票一张,赴东南亚办理业务,途中在泰国不慎将该汇票丢失。失票人王某请求保全票据权利适用()的法律。

下列各项中,营业税纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有()。

根据涉外投资法律制度的规定，下列关于地方各级人民政府向外国投资者、外商投资企业所作政策承诺的表述中，正确是()。

某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。()

某设备制造厂与昆达进出口公司签订购买价值1000万元的设备合同，为此向银行签订借款1200万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合，租赁费500万元。该厂一共应缴纳印花税3850元。()

钢结构工程焊接难度程度的影响因素不包括()。

患者，女，30岁，持续性镜下血尿2年，曾有“尿路感染”病史，尿蛋白(十)，尿红细胞10～20个／HP，WBC2～3个／HP，首选下列哪项检查

对临床工作而言，子宫恶性肿瘤的影像学诊断和分期应首选的检查方法是

治疗中需加用如果作体位引流，应采取的体位是

新建的经济适用住房的价格，应当符合国家规定的经济适用住房价格构成和对利润率的限定，体现了房地产估价的()。

Nowcustomhasnotbeencommonlyregardedasasubjectofanygreatimportance.Theinnerworkingsofourownbrainswefeelto

下述关于Word分栏操作的叙述中，正确的是________。

America’sFederalReservecutinterestratesbyanotherquarter-point,to3.75%.WallStreet,whichhadbeen【21】forasixthhal

下列关于个人独资企业的表述中，错误的有(　　)。