A城市一家位于国家高新技术产业开发区的高新技术企业，以软件产品开发、生产、销售为主要业务，2005年有关生产经营情况如下： (1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，出口产品退还的增值税200万元

admin2013-06-11 59

问题 A城市一家位于国家高新技术产业开发区的高新技术企业，以软件产品开发、生产、销售为主要业务，2005年有关生产经营情况如下：
(1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，出口产品退还的增值税200万元。
(2)3月1日将上年购入的一处1 000平方米写字楼部分出租，月租金为10万元，购入房产的原值为480万元，按20年折旧年限计算，计提的出租房折旧费单独计入其他业务支出核算。其他固定资产折旧费计入销售成本或销售费用。
(3)产品销售成本为2 700万元，销售税金为5万元(不包括出租房屋的税费)。
(4)产品销售费用为510万元(其中，业务宣传费为43万元，无真实凭证的佣金为30万元)；管理费用为380万元(其中，上午自行开发的新技术开发费已计入当期损益，开发成功后，作为无形资产管理，本年作为无形资产摊销处理，摊销金额为36万元，为职工投健康保险100万元)。
(5)2005年购买国产设备技术改造的投资额为80万元。
(6)境外A国分支机构2005年分回利润60万元，已在A国缴纳公司所得税10万元。
要求：计算该企业2005年汇算清缴应纳企业所得税(该企业2004年缴纳企业所得税82万元)。

选项

答案根据企业所得税纳税申报表顺序，计算如下。 (1)计税收入 1)投资收益：买卖国债收益不免税；买卖股票的净收入也应并入所得额；境外所得需要并入计税收入。 2)出口产品退还的增值税不并入所得额。 3)出租房屋的净收入：出租房屋全年应纳流转税(费)=[10×10×5%×(1+7%+3%)]万元=5.5万元出租房屋全年计提折旧费＝(480÷20÷12×10)万元=20万元出租房屋全年净收入=(10×10-5.5-20)万元＝74.5万元 4)计税收入合计＝[4

解析

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注册会计师

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根据企业破产法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

唐宁是沃运股份有限公司的发起人和董事之一，持有公司15％的股份。因公司未能上市，唐宁对沃运公司的发展前景担忧，欲将所持股份转让。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

下列关于个人独资企业的表述中，错误的有( )。

张某承租李某家的房屋做生意。因屋顶漏雨影响生产，张某要求李某维修，李某以“没时间维修”为由拖延修缮，张某只好自己雇人修缮，并造成了一定的经营损失。根据《合同法》的规定，下列说法中，正确的是()。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定,透支期限最长为60天的信用卡是()。

纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。()

喉腔最狭窄的部位是()

平面图形D是由曲线y＝eχ及直线y＝e，χ＝0所围成的，求平面图形D绕χ轴旋转一周所生成旋转体的体积．

小脑病变患者出现的步态是

设备修理复杂程度的计量单位是()。

贴现属于直接融资范畴。()

保险诈骗罪的客观方面表现为()。

下列项目符合房产税规定的有()。

角色过载冲突是指一个人的角色要求太多，工作量太大，不可能完成所有角色所要求的工作时所面临的冲突。根据上述定义，下列属于角色过载冲突的是()。

被称为周时史官教学童书的是

A—assistantshipB—onlineenrollmentC—FacultyandStaffD—GradingSystemE—creditF—TuitionandFeesG—GradePointAverageH—Fin

下列关于个人独资企业的表述中，错误的有(　　)。