首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
永昌公司为增值税一般纳税人,于2009年10月发生下列业务: (1) 出售钢材一批,全部售价550万元,假设该批钢材适用17%的税率。 (2) 对外出售木材一批,全部售价350万元,另外向买方收取运输费10万元、违约金 3.5万元、代收乡村公路集资款7.8
永昌公司为增值税一般纳税人,于2009年10月发生下列业务: (1) 出售钢材一批,全部售价550万元,假设该批钢材适用17%的税率。 (2) 对外出售木材一批,全部售价350万元,另外向买方收取运输费10万元、违约金 3.5万元、代收乡村公路集资款7.8
admin
2013-03-24
53
问题
永昌公司为增值税一般纳税人,于2009年10月发生下列业务:
(1) 出售钢材一批,全部售价550万元,假设该批钢材适用17%的税率。
(2) 对外出售木材一批,全部售价350万元,另外向买方收取运输费10万元、违约金 3.5万元、代收乡村公路集资款7.8万元,假设该批木材适用13%的税率。
(3) 本月将生产的部分水泥用于在建工程,共50吨。每吨正常对外售价0.2万元。
(4) 研发新产品一批,尚未对外出售,作为赠品送给客户,成本80万元,成本利润率 10%。应交消费税12万元,增值税税率17%。
(5) 将购入的原材料用于对外投资,作价46.8万元,该材料购进时增值税税率为17%。
要求: 计算永昌公司2009年10月的月的销项税额。
选项
答案
永昌公司的以上业务均属于销售和视同销售,因此均应计算增值税。 (1) 钢材的销项税额=550÷(1+17%)×17%=79.91(万元) (2) 木材的销项税额=(350+10+3.5+7.8)÷(1+13%)×13%=42.72(万元) (3) 水泥的销项税额=50×0.2÷(1+17%)×17%=1.45(万元) (4) 由于新研发的产品没有市场价格,因此要计算此批新产品的组成计税价格。 新产品的组成计税价格=80×(1+10%)+12=100(万元) 新产品的销项税额=100×17%=17(万元) (5) 原材料销项税额=46.8÷(1+17%)×17%=6.8(万元) 本月永昌公司的销项税额=79.91+42.72+1.45+17+6.8=147.88(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pzq0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,关于企业存货的表述正确的有()。
下列关于可靠性会计信息质量要求,说法正确的有()。
下列各项中,关于可比产品成本降低额和降低率的表述正确的有()。
事业单位发生的下列支出中,不应直接列作当期支出的有()。
下列交易和事项中,影响当期经营活动产生的现金流量的有()。
下列各事项中,会计上和税法上核算不一致,需要进行纳税调整的有()。
下列固定资产的折旧方法中,属于加速折旧的有()。
下列各项中,构成一般纳税人企业外购存货人账价值的有()。
下列说法中,符合无形资产准则规定的有()。
永昌公司2009年利润表上反映的税前会计利润为200万元,所得税税率为25%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元,实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法,本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为
随机试题
关于民间文艺,下列说法错误的是()。
在宏观细分变量中,()可能是进行组织市场细分最基本、最常用的一个细分变量。
A.腹水比重为大于1.016,蛋白含量大于30g/LB.腹水比重为小于1.016,蛋白含量小于30g/LC.腹水细胞总数升高,分类以多核细胞为主D.腹水葡萄糖小于3.4mmol/L,pH小于7.35结核性腹膜炎腹水性质常为
免疫组织化学染色中关于蛋白酶消化法的描述错误的是
吗啡的化学结构中
教学楼的建筑结构形式可以选用以下()形式。
下列各项中,()是报名参加会计专业技术资格考试的人员应具备的基本条件。
天兆公司经营造船、港口建设、海运和相关智能设备制造四部分业务,这些业务的市场增长率分别为7.5%、9%、10.5%和18%,相对市场占有率分别为1.2、0.3、1.1和0.6。该公司四部分业务中,适合采用智囊团或项目组等管理组织的是()
假如你带团去山东参加农产品展销,你是团长,你怎样组织好这次活动?
AnancientGreekphilosopheroncewrotethatlaughteriswhatmakesushuman—thatitdefinesusas【T1】______.Muchmorerecentd
最新回复
(
0
)