新月公司2014年12月末结账前的余额试算表如下。 月末,新月公司的会计人员进行了以下经济事项的结账处理: (1)计提本月办公用品固定资产折旧1 000元; (2)结转本月已售商品成本,共计100 000元; (3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户

admin2015-06-08  33

问题 新月公司2014年12月末结账前的余额试算表如下。

月末,新月公司的会计人员进行了以下经济事项的结账处理:
(1)计提本月办公用品固定资产折旧1 000元;
(2)结转本月已售商品成本,共计100 000元;
(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户;
(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税;
(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户;
(6)结转“本年利润”账户。
要求:根据上述资料,完成下列新月公司12月份的结账后试算平衡表的编制。

选项

答案1.应收账款的本期没有变动,所以应收账款借方余额=45 500(元)。 2.根据业务二可知,库存商品借方余额=170 000-100 000=70 000(元)。 3.根据业务三可知,本年利润=206 000-131 000=75 000(元),那么,应交所得税=75 000B25%=18 750(元)。 4.根据第3小题可知,利润分配=75 000(本年利润)-18 750(应交税费)+8 000(利润分配期初余额)+40 000(本年利润)=104 250(元)。 5.借方余额合计=500+85 000+45 500+70 0004+200 000=401 000(元)。

解析
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