新月公司2014年12月末结账前的余额试算表如下。月末，新月公司的会计人员进行了以下经济事项的结账处理： (1)计提本月办公用品固定资产折旧1 000元； (2)结转本月已售商品成本，共计100 000元； (3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户

admin2015-06-08 37

问题新月公司2014年12月末结账前的余额试算表如下。

月末，新月公司的会计人员进行了以下经济事项的结账处理：
(1)计提本月办公用品固定资产折旧1 000元；
(2)结转本月已售商品成本，共计100 000元；
(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户；
(4)按25％的所得税税率计算本月应交所得税；
(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户；
(6)结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列新月公司12月份的结账后试算平衡表的编制。

选项

答案1．应收账款的本期没有变动，所以应收账款借方余额=45 500(元)。 2．根据业务二可知，库存商品借方余额=170 000-100 000=70 000(元)。 3．根据业务三可知，本年利润=206 000-131 000=75 000(元)，那么，应交所得税=75 000B25％=18 750(元)。 4．根据第3小题可知，利润分配=75 000(本年利润)-18 750(应交税费)+8 000(利润分配期初余额)+40 000(本年利润)=104 250(元)。 5．借方余额合计=500+85 000+45 500+70 0004+200 000=401 000(元)。

解析

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