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甲公司2011年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2012年末固定资产的账面价值为6 200万元,计税基础为6 800万元,2
甲公司2011年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2012年末固定资产的账面价值为6 200万元,计税基础为6 800万元,2
admin
2012-03-14
54
问题
甲公司2011年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2012年末固定资产的账面价值为6 200万元,计税基础为6 800万元,2012年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司2012年应确认的递延所得税费用为( )万元。
选项
A、-111
B、180
C、-180
D、111
答案
A
解析
本题考核递延所得税费用。2012年末 “递延所得税资产”科目的借方余额=[(6 800-6 200)+120)]×25%=180(万元)。2012年应确认的递延所得税费用=69-180=-111 (万元)。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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