F公司季节性采购一批商品，供应商报价为1 000万元，付款条件为“3／10，2．5／30，n／90”，目前F公司资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过银行借款解决，银行借款年利率为6％，假设一年按360天计算。有关情况如下表所

admin2018-08-30 42

问题 F公司季节性采购一批商品，供应商报价为1 000万元，付款条件为“3／10，2．5／30，n／90”，目前F公司资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过银行借款解决，银行借款年利率为6％，假设一年按360天计算。有关情况如下表所示：

  要求：
  (1)确定表中字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
  (2)指出F公司应选择哪一天付款，并说明理由。

选项

答案(1)A=1000×(1—3％)×6％×80／360=12．93(万元) B=30-12．93=17．07(万元) C=1000×2．5％=25(万元) D=2．5％／(1—2．5％)×360／(90-30)=15．38％ (2)应该选择在第10天付款，因为10天付款享受折扣的净收益最大。

解析

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中级财务管理

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