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对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时,以下说法中错误的是( )。
对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时,以下说法中错误的是( )。
admin
2009-01-08
30
问题
对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时,以下说法中错误的是( )。
选项
A、审核“其他应付款”明细账借方发生额的对应账户,看有无异常的对应关系
B、审核出租、出借包装物的有关合同、协议、掌握各种包装物的回收期限,所有超过12个月的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的,应作转账处理,并依法计税补缴增值税
C、对销售酒类产品企业(除啤酒、黄酒外)收取的包装物押金是否按税法的规定在当期计提增值税,有无滞后计提税金的问题
D、审核“其他应付款”明细账借方发生额,如果与“应付职工薪酬一职工福利费”、“盈余公积”等账户相对应的情况,一般就是将应没收的包装物押金挪作了他用,要经过核查后,确定是否需要计算补缴增值税
答案
B
解析
选项B是错误的,对于除啤酒、黄酒外的其他酒类,押金收到当期就计缴增值税,而不是在超过12个月补缴增值税。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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