某商场系增值税一般纳税人。本月商场采取“以旧换新”方式销售空调。下列增值税税务处理错误的有( )。

admin2017-05-10 37

问题某商场系增值税一般纳税人。本月商场采取“以旧换新”方式销售空调。下列增值税税务处理错误的有( )。

选项 A、以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
B、以新空调不合税售价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10％计算进项税额
C、以新空调不含税售价为依据计算销项税额，收回旧空调未取得增值税专用发票的，不计算进项税额
D、以新空调不含税售价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13％计算进项税额
E、以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的10％计算进项税额

答案A,B,D,E

解析 “以旧换新”方式销售货物(除金银首饰外)，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，收回旧货物，为取得增值税专用发票的，不允许抵扣进项税额。因此，选项C正确。

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涉税服务实务

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