2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2016-10-17 39

问题 2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整；
(2)财务费用中有支付本期以债券集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年，(银行贷款年利率14％)；
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元；
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元；
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元；
(6)制造费用中2015年12月融资租入机器一台，支付金额4万元；
(7)企业职工总数100人，2015年度实发工资总额为110万元；
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业2015年度应纳税所得额。

选项

答案应纳税所得额：国库券利息收入免税，应调减应纳税所得额2万元应纳税所得额=一15+6．5+13+27+4—2=33．5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/q4Hc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下表为经税务机关审定的某国有企业的2002—2007年6年应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年补亏规定,则该企业2007年应纳税所得额为()万元。

为加强征收管理,方便纳税人,国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税收。()

税务系统实行机构、编制、干部、经费的垂直管理,不受同级政府的领导。()

财政部和国家税务总局有税法解释权及制定税收条例、税收征管法实施细则的权力。()

由地方税务局系统负责征收管理的税种主要有()。

由国家税务局系统负责征收管理的税种是()。

累进税率在运用中,可按一定的标准划分为若干组累进税率,主要包括()。

从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。()

纳税人须办理注销税务登记的,应在申报办理注销工商登记前,向原税务机关申报办理注销税务登记;在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款,缴销发票和其他税务证件。()

须经税务机关批准,纳税人可以采取()等特殊申报方式进行纳税申报。

正常小儿白细胞分类以中性粒细胞占多数的年龄为

IgG分子所具有的生物学功能有()

某综合楼的附近打了一口很大的消防水井，以供消防用水，里面装置有水泵，水泵接合器接口的位置应方便操作，安装在便于消防车接近的人行道或非机动车行驶地段，距室外消火栓或消防水池的距离宜为()

上市公司向所上市的证券交易所、登记结算机构报送的用以确定配股运作办法的材料中必须包括的是()。

银行无力满足客户提取存款和正常贷款需求而使银行收益和声誉蒙受损失的风险称为()。

影响社会知觉的主观因素包括()。

历史上第一个提出“教育要遵循自然”的观点的是卢梭。

简述教育目的的社会本位论。

It’sthefirstquestionparentsaskwhentheirchildisdiagnosedwithautism(自闭症).Willhisfuturebrothersorsistershavea

A、Menwholiveinwindyareas.B、Womenwhovolunteeredtostayoutside.C、Travelerswhotakeshowers.D、Peoplewhoareunderstr