首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司。2×18年甲公司由于为与其有业务往来的乙公司银行贷款提供担保而确认了相应的预计负债,计入了当年度的营业外支出。该担保与甲公司取得应纳税收入相关。2×20年,担保责任实际履行完毕,甲公司在2×20年企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关申请了
甲公司为上市公司。2×18年甲公司由于为与其有业务往来的乙公司银行贷款提供担保而确认了相应的预计负债,计入了当年度的营业外支出。该担保与甲公司取得应纳税收入相关。2×20年,担保责任实际履行完毕,甲公司在2×20年企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关申请了
admin
2022-06-30
79
问题
甲公司为上市公司。2×18年甲公司由于为与其有业务往来的乙公司银行贷款提供担保而确认了相应的预计负债,计入了当年度的营业外支出。该担保与甲公司取得应纳税收入相关。2×20年,担保责任实际履行完毕,甲公司在2×20年企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关申请了4亿元担保损失税前扣除。若不考虑担保损失,甲公司2×20年应纳税所得额为1亿元,所得税费用为0.25亿元。甲公司认为,上述担保损失符合税前扣除的条件,但能否扣除最终需主管税务机关认定,而税务机关的认定存在不确定性。甲公司在披露2×20年年报时,尚未取得主管税务机关就担保损失扣税认定的批复文件,因此在2×20年年报中确认了应交所得税0.25亿元,并确认了同等金额的当期所得税费用。同时,截至2×20年所得税的缴纳截止日甲公司因未取得主管税务机关批复文件,一直未实际缴纳2×20年所得税。2×21年8月,甲公司取得主管税务机关批复:为乙公司银行贷款提供担保发生的担保损失共计4亿元,可以从应纳税所得额中扣除,并确定可从2×20年度应纳税所得额中扣除1亿元,剩下3亿元可在2×21年度(含)及以后年度的应纳税所得额中扣除。甲公司下列会计处理中正确的有( )。
选项
A、可从2×20年度应纳税所得额中扣除的1亿元担保损失,应追溯调整2×20年度财务报表,其余3亿元不能追溯调整
B、可从2×20年度应纳税所得额中扣除的1亿元担保损失,应于2×21年度应纳税所得额中扣除
C、其余3亿元担保损失,可以根据甲公司2×21年度(含)及以后年度的应纳税所得额大小和主管税务机关批复文件规定进行相应会计处理
D、4亿元担保损失均应进行追溯调整2×20年度财务报表
答案
B,C
解析
甲公司于2×21年8月取得的主管税务机关批复文件,直接导致与甲公司2×21年度应纳税所得额和所得税费用相关的预期经济利益和缴税义务发生了变化,应属于会计估计变更,故应根据准则规定采用未来适用法。所以,主管税务机关批准可以从2×20年度应纳税所得额中扣除的1亿元担保损失,不应追溯调整2×20年度财务报表,而应于2×21年度应纳税所得额中扣除。其余3亿元担保损失,可以根据甲公司2×21年及以后年度应纳税所得额大小和主管税务机关批复文件规定进行相应会计处理。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/q85c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列对中期会计报表的有关表述中,正确的有()。
甲公司2015年新增投资业务如下:(1)取得一项采用权益法核算的长期股权投资,拟长期持有,当年因联营企业其他综合收益变动确认的其他综合收益为500万元;(2)取得一项股票投资划分为可供出售金融资产,当年公允价值上升500万元。根据税法规定,可供出售金融资产
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司共有100名职工,其中80名为直接生产人员,20名为公司总部管理人员。2012年有关职工薪酬的业务如下:1月1日,甲公司购买了100套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售,甲公司拟向直接生产人员出售的住
下列各项中,投资方不应确认投资收益的事项有()。
某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元,已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元,同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为()万元。
甲股份有限公司20×2年财务报告经董事会批准对外公布的日期为20×3年4月20日。实际对外公布的日期为20×3年4月25日,该公司20×3年1月1日至4月25日发生了下列事项:(1)1月10日被供应商乙公司起诉,要求甲公司对违反经济合同事项作出赔偿,金额
下列有关会计处理的表述中,正确的是()。
下列各项资产、负债中,应当采用历史成本进行后续计量的是()。
根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定,下列账务处理不正确的有()。
A公司2015年发生下列有关经济业务:(1)出租无形资产取得租金收入100万元,无形资产摊销额20万元。(2)出租固定资产取得的租金收入110万元,固定资产折旧额30万元。(3)采用公允价值模式计量的投资性房地产取得租金收入120万元,产生公允价值变
随机试题
A.浆细胞B.单核细胞C.嗜碱性粒细胞D.嗜酸性粒细胞E.中性粒细胞具有抗过敏作用的是
A.以病人作为受试对象的试验B.以人作为受试对象的试验C.人体实验时必须要做到真正的知情同意D.选择受试者的时候需遵循的E.保障受试者身心安全人体实验的核心宗旨是
经济全球化本质上是资源配置的全球化,其内容大体可以分为()
关于临界点,下列说法错误的是( )。
证券公司在证券承销过程中没有自营买卖。()
模糊性比较高的工作任务,()。
下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。
处在黄河下游的是()文化。
2008年以来,次贷危机引发的金融危机愈演愈烈,迅速从局部发展到全球,从发达国家传导到新兴市场国家和发展中国家,从金融领域扩散到实体经济领域,酿成了一场历史罕见、冲击力极强、波及范围很广的国际金融危机。根据形势发展变化,中央果断采取一系列进一步扩大内需、促
下列表单的哪个属性设置为真时,表单运行时将自动居中( )。
最新回复
(
0
)