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  3. 乙公司2016年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提)，收到现金20 000元，无其他相关费用。该设备于2008年年末以100 000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同)，并按直线法计提折旧，预计净残值率10％。假设公司其他事项的应纳税所得额

乙公司2016年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提)，收到现金20 000元，无其他相关费用。该设备于2008年年末以100 000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同)，并按直线法计提折旧，预计净残值率10％。假设公司其他事项的应纳税所得额

admin2019-08-20  104
问题 乙公司2016年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提)，收到现金20 000元，无其他相关费用。该设备于2008年年末以100 000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同)，并按直线法计提折旧，预计净残值率10％。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0，适用企业所得税税率25％，则乙公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是(    )元。
选项 A、增加20 000
B、增加22 000
C、减少2 000
D、减少18 000
答案B
解析 折旧=100 000×(1－10％)／10=9 000(元)，账面净值=原值－已提折旧=100 000－9 000×8=28 000(元)，变现损失=28 000－20 000=8 000(元)，乙公司处置该项设备对2016年现金流量的影响=变现价值+变现损失抵税=20 000+8 000×25％=22 000(元)。
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