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境内某机器设备生产企业,2017年实现利润总额1 000万元,当年发生的部分业务如下。 (1)取得销售收入7 000万元(不含税),与其配比的销售成本为3 000万元。 (2)实际发放职工工资200万元,含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元
境内某机器设备生产企业,2017年实现利润总额1 000万元,当年发生的部分业务如下。 (1)取得销售收入7 000万元(不含税),与其配比的销售成本为3 000万元。 (2)实际发放职工工资200万元,含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元
admin
2020-06-02
35
问题
境内某机器设备生产企业,2017年实现利润总额1 000万元,当年发生的部分业务如下。
(1)取得销售收入7 000万元(不含税),与其配比的销售成本为3 000万元。
(2)实际发放职工工资200万元,含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元;发生广告费支出1 000万元,支出与企业生产经营有关的业务招待费80万元。
(3)转让技术所有权取得收入800万元,与技术转让相关的成本费用200万元。
(4)取得投资收益80万元,含直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润20万元;来自境外子公司分配的股息红利所得60万元,已在境外缴纳了当地的所得税,税率为30%。
(5)发生财务费用支出80万元,其中含向关联方借入1年期经营性借款600万元所支付的利息50万元,该关联方对企业的权益性投资额为200万元,银行同期同类贷款年利率为7%。
(6)发生营业外支出40万元,其中税收滞纳金5万元、支付给客户的违约金20万元o
(7)企业购置并实际投入使用了符合目录规定的安全生产专用设备一台,投资额为200万元,取得对方开具的普通发票。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算营业外支出调整的应纳税所得额。
选项
答案
支付的客户违约金不属于行政性罚款,允许在税前扣除;缴纳的税收滞纳金属于行政性罚款不得在税前扣除,故营业外支出应调整的应纳税所得额=5万元。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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