2. 财经
  3. A化妆品厂由于企业成立了十年多，公司一直处于满负荷运行状态，2009年底公司董事会决定对企业的部分设备进行大修理。目前香水精的生产线正在维修过程中，无法进行香水精的生产。公司的总经理、财务总监各自提出一个生产方案。(消费税税率30%) (1)总经理方案：香

A化妆品厂由于企业成立了十年多，公司一直处于满负荷运行状态，2009年底公司董事会决定对企业的部分设备进行大修理。目前香水精的生产线正在维修过程中，无法进行香水精的生产。公司的总经理、财务总监各自提出一个生产方案。(消费税税率30%) (1)总经理方案：香

admin2010-03-08  49
问题 A化妆品厂由于企业成立了十年多，公司一直处于满负荷运行状态，2009年底公司董事会决定对企业的部分设备进行大修理。目前香水精的生产线正在维修过程中，无法进行香水精的生产。公司的总经理、财务总监各自提出一个生产方案。(消费税税率30%)
(1)总经理方案：香水都由本企业全部生产。
A化妆品厂将购人成本为1000万元材料自行加工成香水。加工成本、分摊费用共计2000万元，售价7000万元。
(2)财务总监方案：将1000万元材料发住外面加工成香水精，本企业继续生产成香水。
委托某化妆品厂将一批价值1000万元材料加工成香水精，协议规定加工费680万元；加工的香水精运回A化妆品厂后，A化妆品厂继续加工成香水，加工成本分摊费用共计1020万元，该批香水售出价格7000万元。
问题：
要求从企业税前利润的角度分析，上述两种方案何为最优方案?(除所得税和消费税之外，不考虑其他税种)
选项
答案(1)应纳消费税=7000×30%=2100(万元) 税前利润=7000-1000-2000-2100=1900(万元) (2)A化妆品厂向某化妆品厂支付加工费的同时，向受托方支付其代收代缴的消费税为： 消费税组成计税价格=(1000+680)÷(1-30%)=2400(万元) 应纳消费税=2400×30%=720(万元) A化妆品厂销售香水后，应纳消费税为： 7000×30%-720=1380(万元)，但计入营业税金及附加的金额为7000×30%=2100(万元) 税前利润=7000-1000-680-1020-2100=2200(万元) 筹划结论：在各相关因素相同的情况下，财务总监方案为最优方案。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qCYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)