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中国公民王某自2009年起任国内某上市公司高级工程师。2016年取得的部分收入如下: (1)2月王某将自己拥有住房中的一套,以不含增值税350万元的价格出售,该套住房是王某于2012年10月以按揭贷款方式购买的,当时购买价150万元。至2014年9月贷
中国公民王某自2009年起任国内某上市公司高级工程师。2016年取得的部分收入如下: (1)2月王某将自己拥有住房中的一套,以不含增值税350万元的价格出售,该套住房是王某于2012年10月以按揭贷款方式购买的,当时购买价150万元。至2014年9月贷
admin
2017-06-28
28
问题
中国公民王某自2009年起任国内某上市公司高级工程师。2016年取得的部分收入如下:
(1)2月王某将自己拥有住房中的一套,以不含增值税350万元的价格出售,该套住房是王某于2012年10月以按揭贷款方式购买的,当时购买价150万元。至2014年9月贷款已提前还清,累计支付利息15万元,购买时支付的契税6万元、住房维修基金3万元,办理房产证手续费800元、物业管理费500元、公证费1200元,本次转让过程中已经缴纳的除个人所得税、增值税以外的税费合计12万元,上述税费均能提供有关部门出具的有效凭证。
(2)3月份取得任职公司支付的工资7500元,另取得地区津贴1600元,差旅费津贴1500元,独生子女补贴和托儿补助费300元。
(3)公司于2012年实行股票期权计划,2014年1月11日王某获得公司授予的股票期权20000份(该期权不可公开交易),授予价格为每份6.3元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2016年2月10日至9月10日,王某于2016年5月14日对8000份股票期权实施行权,当日公司股票的收盘价为6.9元。
附:工资、薪金所得个人所得税税率表 (部分)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
(1)计算2月份王某转让房产取得所得应缴纳的个人所得税。
(2)计算3月份王某取得工资、津贴、补贴、补助等收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算5月份王某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
选项
答案
(1)准予扣除的合理费用是指纳税人按规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用,不包括维修基金和物业管理费。2月份王某转让房产取得所得应缴纳的个人所得税=(350一150一15—6一0.08一0.12—12)×20%=33.36(万元) (2)3月份王某取得工资、津贴、补贴、补助等收入应缴纳的个人所得税=(7500+1600—3500)×20%一555=565(元) (3)确定适用税率:8000×(6.9—6.3)÷12=400(元),适用税率为3% 5月份王某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税=400×3%×12=144(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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