华海公司是生产白酒的集体企业，2009年全年销售额2000万元，成本800万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用100万元。已知上述成本销售税金及附加中税收滞纳金支出25万元。该企业当年应纳企业所得税为( )。 (企业所得税税率为25%

admin2010-01-18 72

问题华海公司是生产白酒的集体企业，2009年全年销售额2000万元，成本800万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用100万元。已知上述成本销售税金及附加中税收滞纳金支出25万元。该企业当年应纳企业所得税为( )。 (企业所得税税率为25%)

选项 A、165万元
B、266万元
C、181.25万元
D、261.05万元

答案C

解析税收滞纳金支出不得在税前列支，应调增应纳税所得额。应纳税额=(2000-800-400-100+25)×25%=181.25万元。

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初级经济法基础

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