首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品,产成品的成本中外购比例为70%,2020年1月发生以下业务: (1)从某工业企业外购高档香水精一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,当月因管理不善意外遗洒15%,为职
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品,产成品的成本中外购比例为70%,2020年1月发生以下业务: (1)从某工业企业外购高档香水精一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,当月因管理不善意外遗洒15%,为职
admin
2022-08-29
64
问题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品,产成品的成本中外购比例为70%,2020年1月发生以下业务:
(1)从某工业企业外购高档香水精一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,当月因管理不善意外遗洒15%,为职工运动会制造氛围领用了5%,因暴雨造成水灾损失了20%,其余全部领用,用于生产高档化妆品。
(2)从某小规模纳税人处购进5万元生产用标签,取得普通发票;从另一小规模纳税人购进包装物一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税0.3万元。
(3)销售A高档化妆品5箱给甲商场。取得不含税销售收入60万元,另收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费4万元:销售B普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额175.5万元,由于与该批发站有长期合作关系,另赠送批发站同类B普通护肤品2箱。
(4)为回馈老客户,采取以旧换新方式销售高档口红1万支,每支10克,规定零售价175元,凡顾客将以往使用过的旧口红交回的,旧口红可作价折合50元,即顾客仅支付125元即可取得新的高档口红一支。
(5)为迎接春节,给本企业女员工(100人)每人发放C礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品,其中高档化妆品同类出厂不含税价100元,普通护肤品同类出厂不含税价80元。
(6)受托加工高档化妆品一批,原、辅材料均由委托方提供,收取含税加工费8万元,并代收代缴消费税5万元。
(7)将新研制的一批高档香水赠送给客户,成本价15万元,成本利润率为5%,该新型高档香水无同类产品市场销售价格。
(8)当月因管理不善毁损普通护肤品成品一批,账面成本10万元。
(9)转让2007年购入的一台旧设备(购人时未抵扣进项税),购入原价20万元,转让含税价9.79万元,纳税人未放弃减税。
(其他相关资料:以上相关发票符合抵扣
条件的均在当期抵扣。高档化妆品消费税税率为15%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算业务(7)的消费税;
选项
答案
业务(7)消费税额=15×(1+5%)/(1-15%)×15%=2.78(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qHxc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时,不准予扣除外购时已纳消费税的有()。
下列各项中,属于涉税鉴证业务范围的是()。
某企业2011年12月将一台自用4年的设备赠送关系单位,设备的账面原值20万元,已提折旧8万元。净值12万元,在无法确定销售额的情况下,增值税的正确处理是()。
在签订合同时无法确定计税金额或者无法确定准确的期限的,对这类合同,可在签订时先按()定额贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。
当需要对纳税人采取税收保全措施时,下列资产中,不能纳人税收保全范围的是()。
纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限,纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定,不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。()
下列关于企业所得税税前扣除标准的表述中,正确的有()。
随机试题
影响痫病病机转化的关键在于
闸阀是由阀体、阀盖、阀杆、闸板、密封圈和()部件组成。
明代六部中负责少数民族及外交事务的部门是
A.Ⅱ乙B.Ⅱ甲C.Ⅲ甲D.Ⅰ乙急性化脓性阑尾炎,术后切口愈合优良,切口愈合属于
男性,53岁,3年前开始有心慌,心悸,气促,近日症状加重伴乏力,双下肢水肿。查体:血压110/80mmHg,心界向左下扩大,心率115次/分,心房颤动,A2SM2/6反流样杂音,双肺呼吸音稍粗,无明显干、湿性啰音,颈静脉怒张,肝肋下2cm,双下肢水肿(+
下列急性乳腺炎的预防措施,正确的是()
正常人外周血红细胞的平均寿命为
会计核算软件中,处理账本的查询输出的功能模块是()。
Mostpeoplehaterockmusic.WhileI’mnotanunreasonableperson【C21】______nature,twostrikingandpersonalexperiencesofroc
Readthefollowingarticleinwhichfivepeopletalkabouttheirideasofeducation.Forquestions61to65,matchnameofeach
最新回复
(
0
)