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某货运公司为增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月,货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼,年租金65.4万元,于当月支付一年的租金,取得增值税专用发票栽明:金额60万元,税额5.4万元。为使该房产满足办公
某货运公司为增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月,货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼,年租金65.4万元,于当月支付一年的租金,取得增值税专用发票栽明:金额60万元,税额5.4万元。为使该房产满足办公
admin
2021-07-01
62
问题
某货运公司为增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月,货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼,年租金65.4万元,于当月支付一年的租金,取得增值税专用发票栽明:金额60万元,税额5.4万元。为使该房产满足办公要求,货运公司自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建,改建所采购的材料于2019年5月结算,取得增值税专用发票合计载明:金额58.4万元,税额7.592万元。2019年5月,货运公司支付装修公司建筑服务费,取得增值税专用发票栽明:金额10万元,税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票均选择用于申报抵扣,公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年5月支付租金的进项税额应如何抵扣?金额为多少万元?
选项
答案
自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。本题中,当月可以抵扣的进项税额为5.4万元。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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