首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售
admin
2016-12-22
61
问题
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:
(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元。税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5 000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3 000万元计入当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求:
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:
甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
选项
答案
固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限为10年;则当年允许抵扣的折旧费=600÷(10×12)×8=40万元。企业自己提取的折旧=600÷5×(8÷1 2)=80万元。需要纳税调整的金额=80—40=40万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qK30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,符合《公司法》关于股份有限公司设立规定的是()
在设立外资企业时,外国投资者以专有技术作价出资,该专有技术的作价金额不得超过外资企业注册资本的20%。()
在中外合作经营企业的下列各项中,应由出席董事会会议或者联合管理委员会会议的董事或者委员一致通过,方可作出决议的事项是()。
证券代销是指证券公司代发行人发售证券,在承销期结束时,将未出售的证券全部退还给发行人的承销方式。()
根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,可导致合伙企业解散的情形有()。
根据《公司法》的规定,下列有关公司组织机构的表述中,正确的是()。
某市居民企业2009年度主营业务收入1625万元,转让专有技术取得收入160万元,专有技术成本80万元,出租专有技术取得租金收入30万元,主营业务成本700万元,营业税金及附加为25万元,三项费用合计326万元,其中业务招待费13万元,广告费50万元;营业
根据合伙企业的有关规定,下列有关合伙企业的解散和清算说法正确的是()。
某企业利用其经济优势,违背交易相对人的意愿,搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为,既属于《反不正当竞争法》中所规定的限制竞争行为,也属于《反垄断法》中规定的滥用市场支配地位的行为。()
所谓重要商品,是指对经济和社会稳定作用重大的商品。其中,基本的重要商品包括()。
随机试题
增值税的起征点仅适用于()
男性,25岁,体形肥胖,骑车时与汽车相撞,车轮碾压左小腿,造成右胫腓骨开放性粉碎性骨折。在急救时最重要的是
下列关于痛风间歇期和慢性期的治疗描述不正确的是
根据《进一步规范机电产品国际招标投标活动有关规定》的规定,招标机构应当按照《机电产品国际招标投标实施办法》有关规定推荐评审专家入库,被推荐的专家原则上年龄不宜超过()岁。
美特斯邦威——不走寻常路“今天的我离裁缝越来越远。”2005年12月10日,身着一件红色新款毛衣的美特斯邦威集团董事长兼总裁周成建走上这家服装企业10周年庆典的中心舞台。周成建没有理由不亢奋。10年之间,他领导自己的企业,在竞争激烈的中国服装行业独
筹资活动的凭证和会计记录不包括()。
《中华人民共和国宪法》规定:“公民的合法的私有财产不受侵犯。”下列属于王某的合法财产的是()。
(2016年真题)三国两晋南北朝时期的刑讯野蛮残酷。南陈创立了一种名为“测立”的刑讯方式。下列对于该刑讯方式的描述,正确的是()。
阅读下列说明和图,回答问题,将解答填入答题纸的对应栏内。【说明】智能家居系统以消费者的使用习惯为依据,利用信息系统和自动化控制系统实现人与家用设备之间的信息交换,也就是说,智能家居是对家庭环境中的各个子系统(家电、水电、窗帘、视频监控、服务机器
Todayanyonewillacceptmoneyinexchangeforgoodsandservices.Peopleusemoneytobuyfood,furniture,books,bicyclesand
最新回复
(
0
)