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丙公司为增值税一般纳税人,销售商品和进口货物适用的增值税税率为17%,2015年1月1日委托丁加工工厂加工烟丝,不含税成本为565000元。2月5日加工完毕,全部收回,支付不含税加工费30000元,增值税税额5100元,丁加工厂代收代缴的消费税税额为255
丙公司为增值税一般纳税人,销售商品和进口货物适用的增值税税率为17%,2015年1月1日委托丁加工工厂加工烟丝,不含税成本为565000元。2月5日加工完毕,全部收回,支付不含税加工费30000元,增值税税额5100元,丁加工厂代收代缴的消费税税额为255
admin
2016-11-11
40
问题
丙公司为增值税一般纳税人,销售商品和进口货物适用的增值税税率为17%,2015年1月1日委托丁加工工厂加工烟丝,不含税成本为565000元。2月5日加工完毕,全部收回,支付不含税加工费30000元,增值税税额5100元,丁加工厂代收代缴的消费税税额为255000元,烟丝收回后30%作为库存商品用于直接销售,不含税售价250000元,取得增值税专用发票。另70%作为原材料用于继续加工生产卷烟。款项均已通过银行存款支付。3月10日卷烟加工完成1000箱,另发生生产成本183500元,委托戊商店销售,8月18日收到代销清单,列示已售出200箱,手续费20000元,单位售价1170元(含增值税),向戊商店开出增值税专用发票一张。丙公司对存货采用实际成本法核算,假定该环节丙公司应缴纳的消费税税额为20000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下题。
下列关于戊商店会计处理正确的是( )。
选项
A、借:受托代销商品 600000
贷:受托代销商品款 600000
B、借:银行存款 234000
贷:应付账款 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
C、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 34000
借:受托代销商品款 120000
贷:受托代销商品 120000
D、借:应付账款 20000
贷:主营业务收入 20000
借:应付账款 194000
贷:银行存款 194000
答案
A,B
解析
收到受托代销商品时:
借:受托代销商品 600000
贷:受托代销商品款 600000
实际销售时:
借:银行存款 234000
贷:应付账款 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
收到增值税专用发票时:
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷:应付账款 34000
借:受托代销商品款 120000
贷:受托代销商品 120000
确认代销手续费,支付委托企业货款时:
借:应付账款 20000
贷:主营业务收入 20000
借:应付账款 214000
贷:银行存款 214000
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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