某市A企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下经济业务： (1)本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元，关税80万元，消费税120万元，增值税68万元。 (2)从该市B企业(小规模纳税

admin2012-06-16 61

问题某市A企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下经济业务：
(1)本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元，关税80万元，消费税120万元，增值税68万元。
(2)从该市B企业(小规模纳税人)处购人辅助材料，由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票，金额50万元，增值税1．5万元。
(3)月初转来上月未抵扣完的进项税额30万元。
(4)购进燃料一批准备用于生产，专用发票注明价款200万元，增值税34万元，因管理不善，使这部分燃料全部损失。
(5)为集团福利购进商品取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1．7万元。
(6)为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票，注明买价100万元，增值税17万元。
(7)本月共生产销售a产品，折扣前含增值税售价1 170万元，增值税税率为17％。
(8)为及时推销a产品，本月共发生销售折扣117万元，销售折扣单独开具专用发票入账。
(9)本月销售b、c两种产品，未分别核算，b产品税率17％，C产品税率13％，含税售价共585万元。
请计算并回答下列问题：
(1)该企业本月有哪些进项税额不可抵扣，为什么?
(2)该企业本月允许抵扣的进项税额为多少?
(3)该企业本月应缴纳的增值税为多少?

选项

答案(1)根据增值税法律制度，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； (二)非正常损失的购进货物或者应税劳务； (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； (四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； (五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。业务(4)是非正常损失的购进货物或者应税劳务；业务(5)是用于集体福利的购进货物；业务(6)是用于免征增值税项目的购进货物。因此，该企业本月第(4)(5)(6)项业务中所含的进项税不能抵扣。 (2)该企业本月允许抵扣的进项税额为：68+1．5+30=99．5(万元) (3)该企业本月应交增值税额为： 1 170÷(1+17 9／6)×17％+585÷(1+17％)×17％一99．5=155．5(万元)

解析

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甲、乙、丙设立一普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为4：3：3。该企业欠丁5万元，无力清偿。债权人丁的下列做法中，正确的有()。

甲公司与乙银行订立一份借款合同,甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息到期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起诉,要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。()

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企业国有产权无偿划转双方应当组织被划转企业按照有关规定开展审计或清产核资，以中介机构出具的审计报告或经划出方国资监管机构批准的清产核资结果作为企业国有产权无偿划转的依据。()

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【2008—4】题25～29：某110／35kV区域变电站，向附近的轧钢厂、钢绳厂及水泵厂等用户供电，供电方案如下图所示。区域变电站110kV侧最小短路容量1500MVA，35kV母线侧最小短路容量为500MVA，35kV母线的供电设备容量为25000k

企业将金银首饰用于捐赠支出时，“应交税费——应交消费税”对应科目是()。

下列指标中不应高于75％的是()

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