某市区一酒厂为增值税一般纳税人,2007年2月份发生以下经济业务: (1)销售瓶装粮食白酒35吨,含税单价每吨22230元,全部款项存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元,全部款项存入银行。

admin2013-06-11  35

问题 某市区一酒厂为增值税一般纳税人,2007年2月份发生以下经济业务:
   (1)销售瓶装粮食白酒35吨,含税单价每吨22230元,全部款项存入银行。
   (2)销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元,全部款项存入银行。
   (3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨,含税单价每吨2340元,其中外购薯类白酒3吨,含税价共计4680元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存入银行。
   (4)用自产瓶装粮食白酒10吨,等价换取酿酒所用原材料222300元。
   (5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨,由委托方提供粮食,发出材料成本51000元;支付加工费6000元、增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨,含税单价每吨35100元,当月全部销售。
   (6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨,发给本厂职工7吨。(粮食白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元,薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%)
   (7)外购薯类白酒20吨,取得增值税专用发票上注明的销售额160000元,增值税额 27200元。
   根据以上资料回答下列问题:
   (1)该酒厂上述第(2)笔业务应纳税的消费税;
   (2)该酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税;
   (3)该洒厂上述第(5)笔业务中,受托方代收代缴的消费税;
   (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计;
   (5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计;
   (6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。

选项

答案(1)(4680×3+2340)÷(1+17%)×20%+3 ×2000×0.5=5800(元) (2)2340×6÷(1+17%)×20%+6×2000×0.5=8400(元) (3)(51000+6000)÷(1-5%)×5%=3000(元) (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计 ①35×22230÷(1+17%)×20%+35×2000×0.5=168000(元) ②(4680× 3+2340)÷(1+17%)×20%+3×2000×0.5=5800(元) ③2340×6÷(1+1

解析
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