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  3. 某市区一酒厂为增值税一般纳税人，2007年2月份发生以下经济业务： (1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

某市区一酒厂为增值税一般纳税人，2007年2月份发生以下经济业务： (1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

admin2013-06-11  26
问题 某市区一酒厂为增值税一般纳税人，2007年2月份发生以下经济业务：
   (1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。
   (2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
   (3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。
   (4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。
   (5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。
   (6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(粮食白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%)
   (7)外购薯类白酒20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额160000元，增值税额 27200元。
   根据以上资料回答下列问题：
   (1)该酒厂上述第(2)笔业务应纳税的消费税；
   (2)该酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税；
   (3)该洒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税；
   (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计；
   (5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计；
   (6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。
选项
答案(1)(4680×3+2340)÷(1+17%)×20%+3 ×2000×0.5=5800(元) (2)2340×6÷(1+17%)×20%+6×2000×0.5=8400(元) (3)(51000+6000)÷(1-5%)×5%=3000(元) (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计 ①35×22230÷(1+17%)×20%+35×2000×0.5=168000(元) ②(4680× 3+2340)÷(1+17%)×20%+3×2000×0.5=5800(元) ③2340×6÷(1+1
解析
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