2. 自考
  3. 资料：长兴公司20×8年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异700000元，应纳税暂时性差异300000元。该公司适用的所得税率为25％。假定长兴公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，20×8年度税务机关核实的该公司应

资料：长兴公司20×8年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异700000元，应纳税暂时性差异300000元。该公司适用的所得税率为25％。假定长兴公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，20×8年度税务机关核实的该公司应

admin2014-10-19  41
问题 资料：长兴公司20×8年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异700000元，应纳税暂时性差异300000元。该公司适用的所得税率为25％。假定长兴公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，20×8年度税务机关核实的该公司应交所得税为2725000元。
要求：(1)计算长兴公司20×8年递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用。
(2)编制有关所得税费用的会计分录。
选项
答案(1)①递延所得税资产=700000×25%=175000(元) ②递延所得税负债=300000×25%=75000(元) ③递延所得税=75000一175000=—100000(元) ④所得税费用=2725000—100000=2625000(元) (2)①借：所得税费用——当期所得税费用 2725000 贷：应交税费——应交所得税 2725000 ②借：递延所得税资产 175000 贷：递延所得税负债 75000 所得税费用
解析
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