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某企业计划进行某项投资活动,现有甲、乙两个方案,有关资料如下。 甲方案原始投资为150万元,其中,固定资产投资100万元,流动资金投资50万元,全部资金于建设起点一次投入,该项目经营期5年,到期残值收入5万元,预计投产后年营业收入 90万元,年总成本
某企业计划进行某项投资活动,现有甲、乙两个方案,有关资料如下。 甲方案原始投资为150万元,其中,固定资产投资100万元,流动资金投资50万元,全部资金于建设起点一次投入,该项目经营期5年,到期残值收入5万元,预计投产后年营业收入 90万元,年总成本
admin
2013-04-10
23
问题
某企业计划进行某项投资活动,现有甲、乙两个方案,有关资料如下。
甲方案原始投资为150万元,其中,固定资产投资100万元,流动资金投资50万元,全部资金于建设起点一次投入,该项目经营期5年,到期残值收入5万元,预计投产后年营业收入 90万元,年总成本(包括折旧)60万元。
乙方案原始投资为200万元,其中,固定资产投资120万元,流动资产投资80万元,建设期2年,经营期5年,流动资金于建设期结束时投入,固定资产残值收入8万元,到期投产后,年收入170万元,付现成本80万元/年。
假设固定资产按直线法折旧,全部流动资金于终结点一次回收。该企业为免税企业,企业所在行业的基准折现率为10%。
要求:
(1) 计算甲、乙方案各年的净现金流量。
(2) 计算甲、乙方案投资回收期。
(3) 计算甲、乙方案的投资利润率。
(4) 计算甲、乙方案的净现值。
选项
答案
(1) 甲、乙方案各年的净现金流量 甲方案各年的净现金流量 折旧=(100-5)万元/5=19万元 NCFo=-150万元 NCF1:4=(90-60)万元+19万元=49万元 NCP5=(49+55)万元=104万元 乙方案各年的现金流量 NCFo=-120万元 NCF1=0万元 NCF2=-80万元 NCF3:6=(170-80)万元=90万元 NCP7=(90+80+8)万元=178万元 (2) 计算甲、乙方案投资回收期 甲方案投资回收期=(150/49)年=3.06年 乙方案包括建设期的静态投资回收期=(2+200/90)年=4.22年 (3) 计算甲、乙方案的投资利润率 甲方案的年利润=(90-60)万元=30万元 乙方案的折旧=(120-8)万元/5=22.4万元 乙方案的年利润=(170-80-22.4)万元=67.6万元 甲方案的投资利润率=30/150×100%=20% 乙方案的投资利润率=67.6/200×100%=33.8% (4) 计算甲、乙方案的净现值 甲方案的净现值=49万元×(P/A,10%,5)+55万元×(P/F,10%,5)-150万元=69.90万元 乙方案的净现值=90万元×[(P/A,10%,7)-(P/A,10%,2)]+88万元×(P/F,10%, 7)-80(P/F,10%,2)-120万元=141.01万元
解析
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