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某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税办
某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税办
admin
2009-02-15
38
问题
某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税办法,该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、7.92
B、9.9
C、10.56
D、13.2077
答案
D
解析
该企业采用核定征收办法缴纳所得税。应纳税所得额:(120+40)万元/(1- 20%)×20%=40万元,年所得额超过10万元,税率为33%,应纳所得税额=40万元×33% =13.2万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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