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  3. 编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制、录入会计凭证。 (1)12月2日，购人即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。 借：销售费用

编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制、录入会计凭证。 (1)12月2日，购人即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。 借：销售费用

admin2013-07-29  35
问题 编制会计凭证
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制、录入会计凭证。
(1)12月2日，购人即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。
借：销售费用                                                      9200
贷：银行存款                                                          9200
(2)12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗用183吨，车间一般耗用91．5吨，厂部一般耗用30．5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199．67元／吨。
借：生产成本——A产品                                             48719．48
——B产品                                                         36539．61
制造费用                                                          18269．80
销售费用                                                          12179．87
管理费用                                                          6089．94
贷：原材料——甲材料                                                      121798．70
(3)12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产B产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44．5吨，销售过程耗用44．5吨，期初库存乙材料的单位成本为176．5元／吨。
借：生产成本——A产品                                             78542．50
——B产品                                                         47125．50
制造费用                                                          15708．50
销售费用                                                          7854．25
管理费用                                                          7854．25
贷：原材料——乙材料                                                      157085．00
(4)12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定次年5月收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借：其他应收款——E公司                                           8375
贷：其他业务收入                                                           8375
(5)12月13日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20屯，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。
借：在途物资——甲材料                                            3800
——乙材料                                                        3400
应交税金——应交增值税(进项税额)                                  1224
贷：银行存款                                                              8424
(6)12月14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。
借：在途物资——甲材料                                            780
——乙材料                                                        780
贷：银行存款                                                             1560
(7)12月18日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料                                              4580
——乙材料                                                        4180
贷：在途物资——甲材料                                                   4580
——乙材料                                                               4180
(8)12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。
借：制造费用                                                      288
管理费用                                                          577
贷：库存现金                                                            865
(9)12月21日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。
借：制造费用                                                      7072．10
管理费用                                                          3328．27
贷：累计折旧                                                             10400．37
(10)12月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。
借：生产成本——A产品                                             20669．20
——B产品                                                         20669．20
贷：制造费用                                                             41338．40
(11)12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——A产品                                             147931．18
贷：生产成本——A产品                                                 147931．18
(12)12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存产品——B产品                                             104334．31
贷：生产成本——B产品                                                      104334．31
(13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。
借：应收账款——E公司                                              140400
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)                                       20400
主营业务收入——A产品                                                      120000
(14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。
借：主营业务成本——A产品                                          57785．62
贷：库存商品——A产品                                                      57785．62
(15)12月31日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——A产品                                          120000
其他业务收入                                                       8375
贷：本年利润                                                               128375
(16)12月31日，结转本期费用账户。
借：本年利润                                                       104869．20
贷：主营业务成本——A产品                                                 57785．62
销售费用                                                                  29234．12
管理费用                                                                  17849．46
(17)12月31日，计算应交所得税，税率为25％。
借：所得税费用                                                     5876．45
贷：应交税费——应交所得税                                                      5876．45
(18)12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润                                                       5876．45
贷：所得税费用                                                              5876．45
(19)12月31日，按10％提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积                                   1762．94
贷：盈余公积——法定盈余公积                                              1762．94
(20)12月31日，按5％提取法定公益金。
借：利润分配——提取法定公益金                                     881．47
贷：盈余公积——法定公益金                                                      881．47
(21)12月31日，按20％提取应付投资者利润。
借：利润分配——应付普通股股利                                     3525．87
贷：应付股利                                                                  3525．87
(22)12月31日，结转已实现的利润。
借：本年利润                                                       17629．35
贷：利润分配——未分配利润                                                   17629．35
(23)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润                                         6170．28
贷：利润分配——提取法定盈余公积                                              1762．94
——提取法定公益金                                                             881．47
——应付普通股股利                                                            3525．87
选项
答案打开“总账”→“凭证”→“填制凭证”，打开空白凭证，单击“增加”。 输入基本信息根据分录输入： 比如业务1输入摘要“购入包装物”，输入科目代码“6601销售费用”，借方金额“9200”，回车；摘要自动带到下一行，输入科目代码名称“1002银行存款”，贷方金额“9200”，单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功保存!”信息提示框，单击“保存”按钮。 参照业务1继续增加凭证，完成业务2、业务3、业务4……，最后单击“保存”按钮。
解析
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