甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。甲公司申报2014年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)2014年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2

admin2015-08-06 32

问题    甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。甲公司申报2014年度企业所得税时，涉及以下事项：
(1)2014年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2014年9月5日，甲公司以银行存款2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于2013年1月购入的对乙公司长期股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2014年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2014年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15％的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
  ①2013年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元；无其他暂时性差异。
  ②甲公司2014年实现利润总额3000万元。
  ③除上述各项外，甲公司其他事项的会计处理与税法规定相同。
  ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。
  ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求：
确定甲公司2014年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础，并计算相应的暂时性差异，将相关数据填列在“甲公司2014年暂时性差异计算表”内。

选项

答案[*]

解析

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会计要素就是会计报表构成的基本单位。()

某一酒类生产厂家所生产的白酒在储存3个月之后才符合产品质量标准，该储存期间所发生的储存费用应计入当期管理费用。()

下列有关存货会计处理的表述中，正确的有()。

甲股份有限公司接受乙公司以其所拥有的专利权作为出资，双方协议约定的价值为10000000元，按照市场情况估计其公允价值为8000000元，双方已办妥相关手续。则甲公司该项专利权的入账价值为()元。

以前年度售出并已确认销售收入的商品，在上年度财务会计报告批准报出后、本报告年度终了前退回的，应直接调整本报告年度的年初未分配利润。()

男性患者，68岁，突起剧烈压榨样胸痛、呕吐伴窒息感2小时入院。查心率110次／分，血压85／60mmtHg，心电图示V1－V4导联ST段呈弓背向上抬高，律不齐。该病人出现哪项心律失常，需警惕室颤的发生

明显与心理因素相关的躯体疾病是

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下列各项中，免征城镇土地使用税的有()。

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根据《合同法》的规定，当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时，可以部分或全部免除违约责任的情形有( )。

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