某企业2002年1~12月份共预缴了企业所得税800万元,年终结算后有关账户的数字为:产品销售收入9 000万元;产品销售成本为4 500万元;产品的销售费用为800万元,管理费用为700万元;其他业务收入为50万元,其他业务支出为30万元;营业外收人为1

admin2013-03-24  35

问题 某企业2002年1~12月份共预缴了企业所得税800万元,年终结算后有关账户的数字为:产品销售收入9 000万元;产品销售成本为4 500万元;产品的销售费用为800万元,管理费用为700万元;其他业务收入为50万元,其他业务支出为30万元;营业外收人为100万元;营业外支出为90万元;坏账损失为20万元;增值税退税收入为100万元;国债利息收入为 200万元;金融债券利息收入为20万元;银行存款利息为10万元。假设各扣除项目的支出均在税法的规定范围内。请依据上述材料汇算清缴该企业的所得税。

选项

答案(1)应纳税所得额=[9000-4500-800-700]万元+(50-30)万元+(100-90)万元- 20万元+100万元+20万元+10万元=3 140万元 (2)应纳所得税额=3 140万元×33%=1036.2万元 (3)应补缴税额=1 036.2万元-800万元=236.2万元

解析
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