某企业2002年1～12月份共预缴了企业所得税800万元，年终结算后有关账户的数字为：产品销售收入9 000万元；产品销售成本为4 500万元；产品的销售费用为800万元，管理费用为700万元；其他业务收入为50万元，其他业务支出为30万元；营业外收人为1

admin2013-03-24 61

问题某企业2002年1～12月份共预缴了企业所得税800万元，年终结算后有关账户的数字为：产品销售收入9 000万元；产品销售成本为4 500万元；产品的销售费用为800万元，管理费用为700万元；其他业务收入为50万元，其他业务支出为30万元；营业外收人为100万元；营业外支出为90万元；坏账损失为20万元；增值税退税收入为100万元；国债利息收入为 200万元；金融债券利息收入为20万元；银行存款利息为10万元。假设各扣除项目的支出均在税法的规定范围内。请依据上述材料汇算清缴该企业的所得税。

选项

答案(1)应纳税所得额＝[9000-4500-800-700]万元+(50-30)万元+(100-90)万元- 20万元+100万元+20万元+10万元＝3 140万元 (2)应纳所得税额＝3 140万元×33%＝1036.2万元 (3)应补缴税额＝1 036.2万元-800万元＝236.2万元

解析

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企业对一条生产线进行更新改造。该生产线的原价为120万元，已提折旧为60万元改造过程中发生支出30万元，被替换部分的账面原值15万元。该生产线更新改造后的成本为()万元

2007年11月15日,某公司接受一项设备安装任务,安装期为3个月,合同总收入60万元,年度预收款项35万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生成本30万元,预计还将发生成本20万元。该公司2007年度应确认该项劳务的收入为()。

股份有限公司通过回购本公司股票方式减资的，当回购价格大于股本面值的差额时可能涉及的会计科目有()。

下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的有()。

下列各项中，可以通过“应收票据”科目核算的有()。

根据我国会计准则的规定，下列属于年度财务会计报告组成部分的有()。

关于行政复议机关，下列说法中正确的是()。

被HBV阳性病人血液、体液污染的锐器刺伤（）

关于新型隐球菌生物学性状的描述错误的是

不宜用于慢性胃炎治疗的药物是

对于法定检验检疫的一般出境货物，外包装(如纸箱、木箱、麻袋等)报检时应提供(　　)。

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()。

南方之神为()

心理咨询师在摄入性会谈中，应该使用的话语方式是()。

Itisallverywelltoblametrafficcongestion,thecostofpetrolandthehecticpaceofmodernlife,butmannersontheroads

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

企业对一条生产线进行更新改造。该生产线的原价为120万元，已提折旧为60万元改造过程中发生支出30万元，被替换部分的账面原值15万元。该生产线更新改造后的成本为()万元

2007年11月15日,某公司接受一项设备安装任务,安装期为3个月,合同总收入60万元,年度预收款项35万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生成本30万元,预计还将发生成本20万元。该公司2007年度应确认该项劳务的收入为()。

股份有限公司通过回购本公司股票方式减资的，当回购价格大于股本面值的差额时可能涉及的会计科目有()。

下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的有()。

下列各项中，可以通过“应收票据”科目核算的有()。

根据我国会计准则的规定，下列属于年度财务会计报告组成部分的有()。

关于行政复议机关，下列说法中正确的是()。

被HBV阳性病人血液、体液污染的锐器刺伤（）

关于新型隐球菌生物学性状的描述错误的是

不宜用于慢性胃炎治疗的药物是

对于法定检验检疫的一般出境货物，外包装(如纸箱、木箱、麻袋等)报检时应提供( )。

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()。

南方之神为()

心理咨询师在摄入性会谈中，应该使用的话语方式是()。

Itisallverywelltoblametrafficcongestion,thecostofpetrolandthehecticpaceofmodernlife,butmannersontheroads

对于法定检验检疫的一般出境货物，外包装(如纸箱、木箱、麻袋等)报检时应提供(　　)。