某企业2002年1～12月份共预缴了企业所得税800万元，年终结算后有关账户的数字为：产品销售收入9 000万元；产品销售成本为4 500万元；产品的销售费用为800万元，管理费用为700万元；其他业务收入为50万元，其他业务支出为30万元；营业外收人为1

admin2013-03-24 44

问题某企业2002年1～12月份共预缴了企业所得税800万元，年终结算后有关账户的数字为：产品销售收入9 000万元；产品销售成本为4 500万元；产品的销售费用为800万元，管理费用为700万元；其他业务收入为50万元，其他业务支出为30万元；营业外收人为100万元；营业外支出为90万元；坏账损失为20万元；增值税退税收入为100万元；国债利息收入为 200万元；金融债券利息收入为20万元；银行存款利息为10万元。假设各扣除项目的支出均在税法的规定范围内。请依据上述材料汇算清缴该企业的所得税。

选项

答案(1)应纳税所得额＝[9000-4500-800-700]万元+(50-30)万元+(100-90)万元- 20万元+100万元+20万元+10万元＝3 140万元 (2)应纳所得税额＝3 140万元×33%＝1036.2万元 (3)应补缴税额＝1 036.2万元-800万元＝236.2万元

解析

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某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为3．2万元，在购入过程中支付运费1．1万元。则该企业原材料的入账金额为()万元。

某企业2012年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员薪酬40万元，支付广告费用30万元，计提短期借款利息20万元，计提车船税10万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。

下列固定资产，按规定一般不应计提折旧的是()。

公司将银行存款450000元存人证券公司，以备购买有价证券。之后，用其中的150000元购入股票作为交易性金融资产。那么，该公司应编制的会计分录应该是()。

事业单位结余分配核算的内容包括()。

下列企业中，适用于品种法计算成本的有()。

按现行准则规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()。

下列各项中，属于投资者可以采用的投资方式有()。

财务报告至少应当包括下列组成部分()。

身热面赤，咳吐大量浓血痰，腥臭异常，胸中烦满而痛，甚则气喘小能卧，舌红、苔黄腻，脉滑数者，治疗应选何方()(1996年第55题)

患儿，女，6岁，轻微发热，一侧耳下腮部漫肿2天，腮部轻微疼痛，表面不红，边缘不清，咀嚼不便，咽微红，舌质红，苔薄黄，脉浮数。治疗首选方剂为

急性有机磷农药中毒引起的烟碱样症状表现为

下列有关环境噪声现状测量点布置原则的叙述，正确的有(　　　)。

根据良好的公司治理和内部控制原则，商业银行市场风险管理组织架构应当能够()。

公安机关的()决定了公安机关的任务。

()是中国历史上最大的一次农民战争。

以下叙述中正确的是

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为3．2万元，在购入过程中支付运费1．1万元。则该企业原材料的入账金额为()万元。

某企业2012年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员薪酬40万元，支付广告费用30万元，计提短期借款利息20万元，计提车船税10万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。

下列固定资产，按规定一般不应计提折旧的是()。

公司将银行存款450000元存人证券公司，以备购买有价证券。之后，用其中的150000元购入股票作为交易性金融资产。那么，该公司应编制的会计分录应该是()。

事业单位结余分配核算的内容包括()。

下列企业中，适用于品种法计算成本的有()。

按现行准则规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括()。

下列各项中，属于投资者可以采用的投资方式有()。

财务报告至少应当包括下列组成部分()。

身热面赤，咳吐大量浓血痰，腥臭异常，胸中烦满而痛，甚则气喘小能卧，舌红、苔黄腻，脉滑数者，治疗应选何方()(1996年第55题)

患儿，女，6岁，轻微发热，一侧耳下腮部漫肿2天，腮部轻微疼痛，表面不红，边缘不清，咀嚼不便，咽微红，舌质红，苔薄黄，脉浮数。治疗首选方剂为

急性有机磷农药中毒引起的烟碱样症状表现为

下列有关环境噪声现状测量点布置原则的叙述，正确的有( )。

根据良好的公司治理和内部控制原则，商业银行市场风险管理组织架构应当能够()。

公安机关的()决定了公安机关的任务。

()是中国历史上最大的一次农民战争。

以下叙述中正确的是

下列有关环境噪声现状测量点布置原则的叙述，正确的有(　　　)。