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某县甲公司为增值税一般纳税人,2017年7月销售一批自产应税消费品取得收入1200万元,开具增值税专用发票注明的增值税税额为204万元。将同类应税消费品抵债给某公司,该批应税消费品的成本为500万元,当月平均售价为600万元,最高售价为620万元。已知消费
某县甲公司为增值税一般纳税人,2017年7月销售一批自产应税消费品取得收入1200万元,开具增值税专用发票注明的增值税税额为204万元。将同类应税消费品抵债给某公司,该批应税消费品的成本为500万元,当月平均售价为600万元,最高售价为620万元。已知消费
admin
2018-06-25
97
问题
某县甲公司为增值税一般纳税人,2017年7月销售一批自产应税消费品取得收入1200万元,开具增值税专用发票注明的增值税税额为204万元。将同类应税消费品抵债给某公司,该批应税消费品的成本为500万元,当月平均售价为600万元,最高售价为620万元。已知消费税税率为10%。当月进项税额合计为120万元。则当月甲公司应’缴纳的城市维护建设税为( )万元。(上述金额均不含增值税)
选项
A、25.76
B、25.62
C、10.98
D、18.4
答案
D
解析
当月应缴纳的城市维护建设税=[(204+600×17%-120)+(1200+620)×10%]×5%=18.4(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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