首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下: (1)取得产品不含税销售收入4500万元;出租2016年4月30日前取得的土地使用权,取得不含税租金收入10
某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下: (1)取得产品不含税销售收入4500万元;出租2016年4月30日前取得的土地使用权,取得不含税租金收入10
admin
2022-12-06
75
问题
某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下:
(1)取得产品不含税销售收入4500万元;出租2016年4月30日前取得的土地使用权,取得不含税租金收入10万元(未入账核算)。
(2)发生产品销售成本1600万元。
(3)发生销售费用770万元,其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金,该佣金在税法规定的扣除限额内,但是佣金中的50%为现金支付,取得了相关发票;广告费和业务宣传费720万元。
(4)管理费用480万元,其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。
(5)财务费用520万元,其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)、360万元为本年向关联企业借款的利息支出(该笔借款本金3000万元,借款期限12个月),金融机构同期同类贷款年利率为9%。(权益性投资为1000万元)
(6)营业外支出150万元,其中通过公益性社会团体向非目标脱贫地区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。
(7)税金及附加160万元。
(8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
(9)该企业的所得中含有来自境外A、B两国分公司的所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分公司的应纳税所得额为50万元,A国税率为10%;在B国分公司的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了5万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。
(说明:企业出租土地使用权,选择按简易计税方法计算增值税)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算企业工资和三项经费的纳税调整额。(含残疾人工资加计扣除)
选项
答案
工资据实扣除。 工会经费应调增所得额=5—200×2%=1(万元) 职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) 职工教育经费扣除限额=200×8%=16(万元),大于7万元,全额扣除,无需纳税调整。 残疾人员工资20万元可以100%加计扣除,纳税调减20万元。 工资和三项经费合计应调减所得额=20一(1+3)=16(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qeCD777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
以下关于我国公司债券说法错误的是()。
判断一个行业的成长能力,可以考察的方面有()。Ⅰ.需求弹性Ⅱ.生产技术Ⅲ.市场容量与潜力Ⅳ.产业组织变化活动
一般而言,影响行业市场结构变化的因素包括()。Ⅰ.企业的质量Ⅱ.企业的数量Ⅲ.进入限制程度Ⅳ.产品差别
下列有关规划保险风险的说法,正确的是()。Ⅰ.规划保险的风险可能来自于投保客户所提供的资料不准确、不完全,或者对来自保险产品的了解不够充分Ⅱ.规划保险的风险主要包括未充分保险的风险、过分保险的风险和不足额保险的风险Ⅲ.过分保险的风
常用的评估流动性风险的方法包括()。Ⅰ.缺口分析法Ⅱ.现金流分析法Ⅲ.久期分析法Ⅳ.流动性比率/指标法
当前股价为15元,一年后股价为20元或10元,无风险利率为6%,计算剩余期限为1年的看跌期权的价格所用的无风险中性概率为()。(参考公式P=(ert-d)/(u-d))
外国企业在中国投资所取得的收入,应计入()。Ⅰ.中国的GNPⅡ.中国的GDPⅢ.投资国的GNPⅣ.投资国的GDP
下列各项属于保护基金公司职责的有()。Ⅰ.筹集、管理和运作基金Ⅱ.监测证券公司风险,参与证券公司风险处置工作Ⅲ.组织、参与被撤销、关闭或破产证券公司的清算工作Ⅳ.管理和处分受偿资产
()是乡村社会中为完成特定目标,承担特定职能,根据规章、程序建立的共同活动的群体。
甲企业拥有一栋价值500万元的厂房,已知房产税税率为1.2%,当地规定的扣除比例为20%,则甲企业该栋房屋应缴纳的房产税为()万元。
随机试题
首先考虑的诊断是以下治疗哪一项不适合
犬,雄性,1.5岁,就诊时精神沉郁,食欲废绝,呕吐,不愿运动,背腰弓起,心脏和肺脏听诊检查未见异常。触诊腹壁紧张,腹部有一段似香肠样异物,挤压时疼痛敏感性增高。采用B超横向扫查异常肠段的回声情况,出现低回声与强回声相间的多层靶样声像图。纵切面扫查显示为一系
患者,女,42岁。经量增多1年,伴尿频、夜尿增多3个月。妇科检查:宫颈柱状上皮异位,宫体中位,妊娠3个月大小,无压痛。彩超:子宫前侧壁凸起,8.5cm×9.5cm×8.3cm,中低回声。侵蚀性葡萄胎多发生在
26岁孕妇,妊娠足月,入院待产。夜间呼唤护士,自述感觉胎动过频。此时护士最不恰当的处理是()。
设D是两个坐标轴和直线x+y=1所围成的三角形区域,则xydσ的值为:
从工程建设前期开始,包括建设期、使用期,直到工程报废拆除各阶段发生的成本都要进行控制,是指工程造价的()。
下列地面面层中,属于整体面层的是()。
经常预算主要以()为收入来源,以()为支出对象。
正常生长的绿藻,照光培养一段时间后,用黑布迅速将培养瓶罩上,此后绿藻细胞的叶绿体内不可能发生的现象是()。
•Lookatthenotebelow•Youwillhearatalkbetweenaboyandagirl.1Thereisagreatshowatthe(5)theater.2She’ll
最新回复
(
0
)