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某卷烟厂将成本为30000元的烟叶运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费5000元,增值税额640元。已知烟丝适用的消费税税率为30%。该项业务中烟丝厂应代扣代缴的消费税税额为( )元。
某卷烟厂将成本为30000元的烟叶运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费5000元,增值税额640元。已知烟丝适用的消费税税率为30%。该项业务中烟丝厂应代扣代缴的消费税税额为( )元。
admin
2013-12-10
114
问题
某卷烟厂将成本为30000元的烟叶运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费5000元,增值税额640元。已知烟丝适用的消费税税率为30%。该项业务中烟丝厂应代扣代缴的消费税税额为( )元。
选项
A、9000
B、10500
C、15000
D、15274.29
答案
C
解析
本题涉及组成计税价格。组成计税价格主要运用于从价计税中,当无法确定销售额时,税收条例规定应纳税额的计算采用组成计税价格作为计税依据,如增值税、营业税以及消费税中除了黄酒、啤酒、成品油以外其他应税消费品的计算。在消费税中,委托加工应税消费品且实行从价定率计税的,其组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一消费税比例税率)。烟丝适用30%的比例税率,所以,该项业务中,烟丝的组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一比例税率)=(30000+5000)÷(1—30%)=50000(元);应纳税额=组成计税价格×比例税率=50000×30%=150000(元)。
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财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
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财经法规与职业道德
会计从业资格
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