位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，进料加工出口货物离岸价（即FOB价）为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币（取得增值税专用发票，且已

admin2017-12-04 66

问题位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，进料加工出口货物离岸价（即FOB价）为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币（取得增值税专用发票，且已通过税务机关认证并允许在当月抵扣）。进料加工业务保税进口料件一批，组成计税价格为100万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为17％，出口退税率为13％，该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60％。要求作出相应的账务处理。

选项

答案企业账务处理如下： ①对当期免抵退税不得免征和抵扣税额，应作如下账务处理：借：主营业务成本 200000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 200000 ②对免抵税额，应作如下账务处理：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 190000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 190000 ③对应退增值税税额，应作如下账务处理：借：应收出口退税款（增值税） 460000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 460000

解析

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税务师职业资格

张某、宋某、薛某3人共同投资设立一家有限责任公司，公司的股东会通过的下列决议中，不符合《公司法》规定的有()。

家住甲市A区的刘某因违反《治安管理处罚法》，被乙市公安分局给予罚款500元的行政处罚，刘某不服，向法院提起诉讼，乙市公安分局位于该市B区。对此案有管辖权的法院是()。

根据《民法》理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是()。

根据《行政强制法》的规定．行政强制执行的方式有()。

下列民事代理行为中，属于表见代理的是()。(20l3年，经调整)

根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是()。(2018年)

某县税务局对辖区内个体户刘某作出了若干行政决定，刘某不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，该县税务局作出的下列决定中，刘某有权直接向法院提起行政诉讼的是()。

注册税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于()税收筹划方法的运用。

现有定义语句inta=10，*p=&a；，则不能使a的内容增1的语句是【】

在数据库系统中，__________负责数据库系统的正常运行，承担创建、监控和维护数据库结构的责任。

Idon’tcare______weareinvitedtothedinner.

采用工程量清单招标时，投标人在投标报价文件中填写的数值应与招标人提供的一致的内容是()。

工程准备阶段文件包括在(　　)阶段形成的文件。

某企业的某职能部正在用如下方法对其员工进行绩效考核，结果如下：根据以上资料，回答下列问题：绩效考核评价主体一般包括()。

如图，△BCD与△MCD都是边长为2的正三角形，平面MCD⊥平面BCD，AB⊥平面BCD，AB=2√3．求点A到平面MBC的距离；

AccordingtoLandes,themainmasonthatsomecountriesaresopooristhat______.IndiscussingLandes’swork,theauthor’st

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张某、宋某、薛某3人共同投资设立一家有限责任公司，公司的股东会通过的下列决议中，不符合《公司法》规定的有()。

家住甲市A区的刘某因违反《治安管理处罚法》，被乙市公安分局给予罚款500元的行政处罚，刘某不服，向法院提起诉讼，乙市公安分局位于该市B区。对此案有管辖权的法院是()。

根据《民法》理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是()。

根据《行政强制法》的规定．行政强制执行的方式有()。

下列民事代理行为中，属于表见代理的是()。(20l3年，经调整)

根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是()。(2018年)

某县税务局对辖区内个体户刘某作出了若干行政决定，刘某不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，该县税务局作出的下列决定中，刘某有权直接向法院提起行政诉讼的是()。

注册税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于()税收筹划方法的运用。

现有定义语句inta=10，*p=&a；，则不能使a的内容增1的语句是【】

在数据库系统中，__________负责数据库系统的正常运行，承担创建、监控和维护数据库结构的责任。

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采用工程量清单招标时，投标人在投标报价文件中填写的数值应与招标人提供的一致的内容是()。

工程准备阶段文件包括在( )阶段形成的文件。

某企业的某职能部正在用如下方法对其员工进行绩效考核，结果如下：根据以上资料，回答下列问题：绩效考核评价主体一般包括()。

如图，△BCD与△MCD都是边长为2的正三角形，平面MCD⊥平面BCD，AB⊥平面BCD，AB=2√3．求点A到平面MBC的距离；

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工程准备阶段文件包括在(　　)阶段形成的文件。