位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，进料加工出口货物离岸价（即FOB价）为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币（取得增值税专用发票，且已

admin2017-12-04 59

问题位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，进料加工出口货物离岸价（即FOB价）为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币（取得增值税专用发票，且已通过税务机关认证并允许在当月抵扣）。进料加工业务保税进口料件一批，组成计税价格为100万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为17％，出口退税率为13％，该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60％。要求作出相应的账务处理。

选项

答案企业账务处理如下： ①对当期免抵退税不得免征和抵扣税额，应作如下账务处理：借：主营业务成本 200000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 200000 ②对免抵税额，应作如下账务处理：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 190000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 190000 ③对应退增值税税额，应作如下账务处理：借：应收出口退税款（增值税） 460000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 460000

解析

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除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、需按规定用途使用的转入()。

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DearMr.Sampson,Iwanttothankyouverymuchforinterviewingmeyesterdayforthepositionofdesignengineer.Ienjoyed

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对宣告缓刑的犯罪分子，可以同时宣告禁止令。关于禁止令，下列说法错误的有()。

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除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、需按规定用途使用的转入()。

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将骨架结构厂房山墙承受的风荷载传给基础的是(　　)。