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  3. 某设在市区的独立核算的交通运输企业，2005年6月1日开始正式运营，当年亏损 10万元，2006年该企业的生产经营情况如下： (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元。 (2)支付营运成本为600万元。 (3)支付管理费用10

某设在市区的独立核算的交通运输企业，2005年6月1日开始正式运营，当年亏损 10万元，2006年该企业的生产经营情况如下： (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元。 (2)支付营运成本为600万元。 (3)支付管理费用10

admin2013-03-01  35
问题 某设在市区的独立核算的交通运输企业，2005年6月1日开始正式运营，当年亏损 10万元，2006年该企业的生产经营情况如下：
   (1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元。
   (2)支付营运成本为600万元。
   (3)支付管理费用100万元(其中业务招待费为10万元)，按规定计提固定资产折旧80万元，支付财务费用30万元。
   (4)营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。
   要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
选项
答案应该缴纳的营业税=1 200×3%=36(万元) 应该缴纳的城市维护建设税和教育费附加=36×(7%+3%)=3.6(万元) 允许扣除的业务招待费=1 200×5‰=6(万元) 应纳税所得额=1 200-600-(100-10+6)-80-30-(20-10+5)-(36+3.6) =339.4(万元) 该公司应该缴纳的企业所得税=339.4×33%÷2=56(万元)
解析 新办的独立核算的从事交通运输业的企业自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。
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