甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2013年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8

admin2017-04-12  28

问题 甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2013年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。
  要求:
假定2013年4月10日安装完毕并交付使用,采用平均年限法计算2013年、2014年折旧额及年末固定资产的账面价值;

选项

答案2013年的折旧额=(500-20)/5×8/12=64(万元) 2013年末固定资产的账面价值=500-64=436(万元) 2014年的折旧额=(500-20)/5=96(万元) 2014年末固定资产的账面价值=500-64—96=340(万元)

解析 4月10日安装完毕,从5月份开始计提折旧,2013年计提8个月折旧。
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