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某生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2016年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元; (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.
某生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2016年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元; (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.
admin
2017-06-01
22
问题
某生产企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2016年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元;
(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元;
(3)发生销售费用38万元,全部为广告费;
(4)发生财务费用40万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,
支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);
(5)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为股东支付的商业保险费5万元;
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算2016年企业所得税税前准予扣除的销售费用。
选项
答案
2016年企业所得税税前准予扣除的销售费用广告费扣除限额=230×15%=34.5(万元),实际发生38万元,准予扣除34.5万元。
解析
广告费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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