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甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2017年12月有关经济业务如下: (1)销售一批高档美容面膜,取得含增值税价款351万元,另收取品牌使用费11.7万元。 (2)受托加工高档口红一批,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本8
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2017年12月有关经济业务如下: (1)销售一批高档美容面膜,取得含增值税价款351万元,另收取品牌使用费11.7万元。 (2)受托加工高档口红一批,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本8
admin
2018-06-20
58
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2017年12月有关经济业务如下:
(1)销售一批高档美容面膜,取得含增值税价款351万元,另收取品牌使用费11.7万元。
(2)受托加工高档口红一批,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元,甲公司无同类产品销售价格。
(3)销售高档香水两批,第一批不含增值税单价为0.2万元/箱,共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱,共200箱。
(4)将高档保湿精华50箱用于抵偿债务,甲公司同类高档保湿精华的不含增值税最高销售价格为1.5万元/箱,不含增值税平均销售价格为1.2万元/箱,不含增值税最低销售价格为0.8万元/箱。
已知:高档化妆品增值税税率为17%,消费税税率为15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其它因素,分析回答下列小题。
关于甲公司销售高档香水的增值税和消费税处理,下列计算正确的是( )。
选项
A、甲公司销售高档香水共应确认增值税销项税额=(0.2×100+0.1 6×200) ×17%=8.84(万元)
B、甲公司销售高档香水共应确认增值税销项税额=0.2×(100+200)×17%=10.2(万元)
C、甲公司销售高档香水应缴纳的消费税=(0.2×100+0.16×200)×15%=7.8(万元)
D、甲公司销售高档香水应缴纳的消费税=0.2×(100+200)×15%=9(万元)
答案
A,C
解析
本题是直接进行生产销售,以不含增值税的销售额为计税依据计征增值税和消费税即可。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qoi0777K
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