某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月有关经营情况如下： (1)本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票。 (2)本期生产

admin2013-05-09 53

问题某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月有关经营情况如下：
(1)本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票。
(2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得销售收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒。
(3)将价值200万元的原料委托乙企业加工成黄酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工黄酒2000吨(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为500万元。
(4)销售3000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1 000万元。
(5)零售1 000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元。
(6)取得专卖店购买白酒的延期付款的补贴收入30万元，已向对方开具了普通发票。
(7)月末盘存发现库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于非正常损失。
(注：相关票据已通过主管税务机关认证)
要求：
(1)计算上述各项业务所涉及的增值税销项税额和进项税额。
(2)计算上述各项业务所涉及的消费税额。
(3)计算上述各项业务合计应该缴纳的增值税额。
(4)计算上述各项业务合计应该缴纳的消费税额。
(5)计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

选项

答案(1)农产品收购价可以计入进项税额=500×13%=65(万元) 支付的运输费用可以计入进项税额=50×7%=3.5(万元) (2)销售酒精应该缴纳增值税销项税额=100×17%=17(万元) 销售酒精应该缴纳消费税=100×5%=5(万元) (3)委托加工黄酒应该由委托方代扣代缴增值税=100×17%=17(万元) 收回委托加工黄酒应该由委托方代扣代缴消费税=2 000×240=48(万元) 委托加工黄酒收回后直接出售，无需交纳消费税出售收回的委托加工黄酒应该缴纳增值税

解析

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甲盗用乙的身份证，以乙的名义向丙公司出资。乙被记载于丙公司股东名册，并进行了工商登记，但直至出资期限届满仍未履行出资义务。根据公司法律制度的规定，下列关于出资责任承担的表述中，正确的是()。(2017年)

根据《票据法》的规定，票据上不得更改的项目有()。

根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是()。

根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于禁止类外商投资项目的有()。

根据《利用外资改组国有企业暂行规定》，外国投资者支付转让价款或出资只能以境外汇入的可自由兑换货币，而不可以用在中国境内投资获得的人民币净利润。()

从事(),应依法缴纳营业税。

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。

税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。()

已知，其压力平衡常数Kp将(　　)。

《中华人民共和国节约能源法》中“淘汰制度”规定的淘汰对象包括()。

根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚的适用相关内容表述错误的是()

可修复废品返修以前发生的生产费用，不是废品损失，不需要计算其生产成本，而应留在“基本生产成本”科目和所属有关产品成本明细账中，不需要转出。()

作为n-3系列脂肪酸的前体可转变成EPA、DHA的必需脂肪酸为()。

禁果逆反心理是指人们彼此之间为了维护自尊，而对对方的要求采取相反的态度和言行的一种心理状态，理由不充分的禁止反而会激发人们更强烈的探究欲望。根据上述定义，下列属于禁果逆反心理的是：

能够从上述资料中推出的是：

一只天平有7克、2克砝码各一个，如果需要将140克的盐分成50克、90克各一份，至少要称几次？()

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甲盗用乙的身份证，以乙的名义向丙公司出资。乙被记载于丙公司股东名册，并进行了工商登记，但直至出资期限届满仍未履行出资义务。根据公司法律制度的规定，下列关于出资责任承担的表述中，正确的是()。(2017年)

根据《票据法》的规定，票据上不得更改的项目有()。

根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是()。

根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于禁止类外商投资项目的有()。

根据《利用外资改组国有企业暂行规定》，外国投资者支付转让价款或出资只能以境外汇入的可自由兑换货币，而不可以用在中国境内投资获得的人民币净利润。()

从事(),应依法缴纳营业税。

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。

税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。()

已知，其压力平衡常数Kp将( )。

《中华人民共和国节约能源法》中“淘汰制度”规定的淘汰对象包括()。

根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚的适用相关内容表述错误的是()

可修复废品返修以前发生的生产费用，不是废品损失，不需要计算其生产成本，而应留在“基本生产成本”科目和所属有关产品成本明细账中，不需要转出。()

作为n-3系列脂肪酸的前体可转变成EPA、DHA的必需脂肪酸为()。

禁果逆反心理是指人们彼此之间为了维护自尊，而对对方的要求采取相反的态度和言行的一种心理状态，理由不充分的禁止反而会激发人们更强烈的探究欲望。根据上述定义，下列属于禁果逆反心理的是：

能够从上述资料中推出的是：

一只天平有7克、2克砝码各一个，如果需要将140克的盐分成50克、90克各一份，至少要称几次？()

SomeofmyclassmatesinthesamedormestablishedachattinggroupontheNetwhenbroadbandwasavailableoncampus.Thenever

已知，其压力平衡常数Kp将(　　)。