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某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 2019年12月公司发生如下业务: (1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额16万元,
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 2019年12月公司发生如下业务: (1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额16万元,
admin
2018-12-25
44
问题
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示:
2019年12月公司发生如下业务:
(1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额16万元,符合收入确认条件。
18日,甲公司以银行存款结清余款。
(2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元,20日,收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。
(3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具增值税专用发票注明价款200万元,增值税32万元,办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税,截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,3个月后交货,该批商品不含税价500万元,增值税税额80万元。在协议签订后1周内,收到甲公司按不含税价30%的预付定金,剩余的款项于交货后结清。
(5)31日,经信用减值测试,该公司期末“坏账准备—应收账款”科目的贷方余额为34万元。
(6)该公司未发生与应收票据有关的经济业务。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据期初资料和资料(2)至(5),2019年12月31日该公司应计提的坏账准备金额( )万元。
选项
A、14
B、8
C、20
D、26
答案
A
解析
根据资料(2),确认应收乙公司坏账损失6万元,坏账准备减少6万元,收回上月已核销的丁公司坏账12万元,坏账准备增加12万元,所以在月末计提坏账准备前坏账准备的金额=14—6+12=20(万元),根据资料(5),月末应保留的坏账准备的贷方余额为34万元,所以当期应当计提的坏账准备金额=34-20=14(万元)。
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