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  3. 上市公司甲公司从事房地产企业，ABC会计师事务所，XYZ是ABC的网络事务所， 甲2013年财务报表审计执行过程中发生如下事项： (1)2013年10月甲收购乙25％的股权，乙成为甲的重要联营公司。审计项目组经理在收购生效日之前一周得知妻子持乙公司

上市公司甲公司从事房地产企业，ABC会计师事务所，XYZ是ABC的网络事务所， 甲2013年财务报表审计执行过程中发生如下事项： (1)2013年10月甲收购乙25％的股权，乙成为甲的重要联营公司。审计项目组经理在收购生效日之前一周得知妻子持乙公司

admin2015-07-01  37
问题 上市公司甲公司从事房地产企业，ABC会计师事务所，XYZ是ABC的网络事务所，
甲2013年财务报表审计执行过程中发生如下事项：
    (1)2013年10月甲收购乙25％的股权，乙成为甲的重要联营公司。审计项目组经理在收购生效日之前一周得知妻子持乙公司价值1万元的企业债券，承诺在收购生效日之后一个月内出售该债券。
    (2)2013年12月审计项目组成员B通过银行按揭，500万元购买甲出售的公寓房产一套。
    (3)甲公司聘ABC事务所提供税务服务，协助整理税务资料，ABC事务所派审计组以外人员提供服务，并且不承担管理职责。
    (4)甲进军新产业，聘请XYZ做财务顾问，约定服务费10万元，收费对ABC不重大。
    (5)甲内部审计部门对所有子公司的内部控制进行评价，由于缺人手，甲聘XYZ对其中3家子公司与财务报告相关内部控制实施测试。并将结果报给甲内部，该3家公司对甲公司不重大。
    (6)甲公司的子公司丁从事咨询业务，2013年2月，XYZ与丁合资成立咨询公司。
    要求：
    针对事项(1)～(6)，不考虑其他因素，逐项分析是否会对独立性产生不利影响，并简要说明理由。
选项
答案事项(1)影响独立性。项目经理的主要近亲属持有被审计单位关联实体的直接经济利益，导致对独立性产生不利影响。该审计项目经理的妻子应在收购乙公司前处置该经济利益。 事项(2)不影响独立性。审计项目组成员B是按照正常的商业程序进行的公平交易，通常不会对独立性产生不利影响。 事项(3)不影响独立性。协助整理税务资料的工作，通常不影响财务信息，且该工作由审计项目组以外的人员提供，不承担管理层职责。 事项(4)影响独立性。XYZ是A,B,C的网络事务所，其提供的财务服务将影响甲公司的财务信息，因此对独立性产生自我评价的不利影响。 事项(5)影响独立性。XYZ是A,B,C的网络事务所，其提供的内部审计服务将影响甲公司的财务信息，因此对独立性产生自我评价的不利影响。 事项(6)影响独立性。XYZ是A,B,C的网络事务所，XYZ与甲公司的子公司(关联实体)在共同开办的企业中拥有经济利益，将因自身利益、密切关系对独立性产生不利影响。
解析
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