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上市公司甲公司从事房地产企业,ABC会计师事务所,XYZ是ABC的网络事务所, 甲2013年财务报表审计执行过程中发生如下事项: (1)2013年10月甲收购乙25%的股权,乙成为甲的重要联营公司。审计项目组经理在收购生效日之前一周得知妻子持乙公司
上市公司甲公司从事房地产企业,ABC会计师事务所,XYZ是ABC的网络事务所, 甲2013年财务报表审计执行过程中发生如下事项: (1)2013年10月甲收购乙25%的股权,乙成为甲的重要联营公司。审计项目组经理在收购生效日之前一周得知妻子持乙公司
admin
2015-07-01
11
问题
上市公司甲公司从事房地产企业,ABC会计师事务所,XYZ是ABC的网络事务所,
甲2013年财务报表审计执行过程中发生如下事项:
(1)2013年10月甲收购乙25%的股权,乙成为甲的重要联营公司。审计项目组经理在收购生效日之前一周得知妻子持乙公司价值1万元的企业债券,承诺在收购生效日之后一个月内出售该债券。
(2)2013年12月审计项目组成员B通过银行按揭,500万元购买甲出售的公寓房产一套。
(3)甲公司聘ABC事务所提供税务服务,协助整理税务资料,ABC事务所派审计组以外人员提供服务,并且不承担管理职责。
(4)甲进军新产业,聘请XYZ做财务顾问,约定服务费10万元,收费对ABC不重大。
(5)甲内部审计部门对所有子公司的内部控制进行评价,由于缺人手,甲聘XYZ对其中3家子公司与财务报告相关内部控制实施测试。并将结果报给甲内部,该3家公司对甲公司不重大。
(6)甲公司的子公司丁从事咨询业务,2013年2月,XYZ与丁合资成立咨询公司。
要求:
针对事项(1)~(6),不考虑其他因素,逐项分析是否会对独立性产生不利影响,并简要说明理由。
选项
答案
事项(1)影响独立性。项目经理的主要近亲属持有被审计单位关联实体的直接经济利益,导致对独立性产生不利影响。该审计项目经理的妻子应在收购乙公司前处置该经济利益。 事项(2)不影响独立性。审计项目组成员B是按照正常的商业程序进行的公平交易,通常不会对独立性产生不利影响。 事项(3)不影响独立性。协助整理税务资料的工作,通常不影响财务信息,且该工作由审计项目组以外的人员提供,不承担管理层职责。 事项(4)影响独立性。XYZ是A,B,C的网络事务所,其提供的财务服务将影响甲公司的财务信息,因此对独立性产生自我评价的不利影响。 事项(5)影响独立性。XYZ是A,B,C的网络事务所,其提供的内部审计服务将影响甲公司的财务信息,因此对独立性产生自我评价的不利影响。 事项(6)影响独立性。XYZ是A,B,C的网络事务所,XYZ与甲公司的子公司(关联实体)在共同开办的企业中拥有经济利益,将因自身利益、密切关系对独立性产生不利影响。
解析
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审计题库注册会计师分类
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审计
注册会计师
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