甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％，2020年发生与A产品销售相关的如下交易： (1)2020年1月1日，向乙公司销售A产品1000件，每件售价4万元，每件成本3万元。当日收到乙公司支付的全部货款，并开出增值税专用发票。甲公司销售

admin2021-03-03 30

问题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％，2020年发生与A产品销售相关的如下交易：
(1)2020年1月1日，向乙公司销售A产品1000件，每件售价4万元，每件成本3万元。当日收到乙公司支付的全部货款，并开出增值税专用发票。
甲公司销售该商品的同时，约定该产品在3个月内如出现质量问题，可以将其退回。根据历史经验，甲公司预计其退货率为15％。
(2)2020年1月31日，该商品尚未发生退回；甲公司根据对乙公司使用情况的回访，以及产品质量抽样，重新估计其退货率为10％。
(3)2020年3月1日，乙公司将出现质量问题的A产品退回，退回数量为20件。甲公司验收之后将其入库，并开出增值税红字专用发票。应付乙公司退货款已经支付。
(4)2020年3月31日，退货期满，乙公司未继续退回A产品。
要求：
计算甲公司2020年1月1日销售发生时应确认销售收入、成本的金额，并编制相关会计分录。

选项

答案甲公司应确认收入＝1000×4×(1－15％)＝3400(万元)。应确认成本＝1000×3×(1－15％)＝2550(万元)。分录为：借：银行存款 [1000×4×(1＋13％)]4520 贷：主营业务收入 3400 应交税费——应交增值税(销项税额)(1000×4×13％)520 预计负债——应付退货款 (1000×4×15％)600 借：主营业务成本 2550 应收退货成本 (1000×3×15％)450 贷：库存商品 (1000×3)3000

解析

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