某货运公司为增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月，货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼，年租金65．4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票栽明：金额60万元，税额5．4万元。为使该房产满足办公

admin2022-07-25 77

问题某货运公司为增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年5月，货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼，年租金65．4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票栽明：金额60万元，税额5．4万元。为使该房产满足办公要求，货运公司自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2019年5月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额58．4万元，税额7．592万元。2019年5月，货运公司支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0．3万元。假定取得的增值税专用发票均选择用于申报抵扣，公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8：2。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年5月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣?金额为多少万元?(保留小数点后两位。)

选项

答案采购的材料可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=7．592×8÷10=6．07(万元)。

解析

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增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时，应借记(　　)科目，贷记“银行存款”科目。

增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生进货退出业务，则其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税”明细科目中(　　)专栏加以反映。

某生产外商投资性企业，经营期10年以上，头6年获利情况如下表，该企业的获利年度是(　　)。年度获利情况2001年

下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有(　　)。

某税务代理机构在代理一外资企业F公司年度所得税纳税申报时，发现下列(　　)情况时，应就其业务往来情况填报《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》。

企业所得税法规定，对于无形资产的摊销，按下列规定处理(　　)。

关于税务代理在税收征纳关系中的作用，以下说法中正确的有(　　)。

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某生产外商投资性企业，经营期10年以上，头6年获利情况如下表，该企业的获利年度是( )。年度获利情况2001年

下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有( )。

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对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的是()。

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引起霍乱的主要原因是

A.秦皮B.肿节风C.五味子D.补骨脂E.连翘含有异嗪皮啶和东莨菪内酯的中药为

关于安全生产费用的描述，正确的是()。

当单位利益与社会公众利益发生冲突时，会计人员应该首先维护社会公众利益。()

在下列各项支出中，属于资本性支出的有()。

专业软件销售人员由于需要较高的专业知识且销售工作的周期较长，所以其薪酬应采用()。

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增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时，应借记(　　)科目，贷记“银行存款”科目。

增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生进货退出业务，则其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税”明细科目中(　　)专栏加以反映。

某生产外商投资性企业，经营期10年以上，头6年获利情况如下表，该企业的获利年度是(　　)。年度获利情况2001年

下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有(　　)。

某税务代理机构在代理一外资企业F公司年度所得税纳税申报时，发现下列(　　)情况时，应就其业务往来情况填报《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》。

企业所得税法规定，对于无形资产的摊销，按下列规定处理(　　)。

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以下房产中可以享受免税优惠的有(　　)。