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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2014年4月份发生下列业务： (1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳

某酒厂为增值税一般纳税人，2014年4月份发生下列业务： (1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳

admin2017-11-03  53
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，2014年4月份发生下列业务：
    (1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批葡萄酒运回酒厂，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元。
    (2)将自产的10吨白酒用于和乙企业换取相同价值的一批金银首饰用于奖励给职工，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款1 00万元，增值税额17万元。
    (3)采取分期收款方式向丙企业销售20吨自产的白酒，合同注明总的不舍税价款为250万元，当期应收取全部价款的60％，因丙企业资金紧张只收取了50％的价款。
    (4)外购酒精一批，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5．1万元。将该批酒精的80％用于生产白酒，剩余的20％用于职工食堂。
    (5)将自建的一仓库销售给丁企业，取得销售收入500万元，已知该仓库的建筑成本为350万元，成本利润率为15％。
    已知：关税税率为20％，白酒的消费税税率为20％加0．5元／500g，其他酒消费税税率为10％；假设该酒厂具有建筑资质。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
计算该酒厂2014年4月份应向税务机关缴纳的增值税为(  )万元。
选项 A、35．25
B、37．43
C、38．54
D、40．26
答案A
解析 当期准予抵扣的进项税额=2．95+2×11％+5．1×80％+17=24．25(万元)；当期销项税额=100×17％+250×60％×17％+17=59．5(万元)；该酒厂2014年4月份应向税务机关缴纳增值税=59．5—24．25=35．25(万元)。
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