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甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关业务如下: (1)销售一辆定制小汽车取得含增值税价款232000元,另收取手续费34800元。 (2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本100000元/辆,甲企业同类小汽车不含
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关业务如下: (1)销售一辆定制小汽车取得含增值税价款232000元,另收取手续费34800元。 (2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本100000元/辆,甲企业同类小汽车不含
admin
2020-12-11
30
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关业务如下:
(1)销售一辆定制小汽车取得含增值税价款232000元,另收取手续费34800元。
(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本100000元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格160000元/辆,平均销售价格150000元/辆,最低销售价格为140000元/辆。
(3)采取预收款方式销售一批小汽车,25日签订合同,30日收到预收款1160000元(含增值税)。双方约定,8月15日发出小汽车,8月25日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车200辆。本月将其中的5辆用于广告,剩余的190辆尚未销售。该中轻型商用客车每台售价240000元。
已知:小汽车增值税税率为16%,消费税税率为5%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
针对业务(1),甲企业本月应缴纳的消费税为( )元。
选项
A、11600
B、11500
C、10000
D、13340
答案
B
解析
纳税人取得的销售额为含增值税销售额;收取的手续费属于价外费用,价外费用为含增值税销售额。
业务(1)本月应缴纳的消费税=(232000+34800)÷(1+16%)×5%=11500(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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