首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位),生产各类高中低档手表,成本中的外购比例为60%,2013年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务: (1)邮寄进门有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台
某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位),生产各类高中低档手表,成本中的外购比例为60%,2013年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务: (1)邮寄进门有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台
admin
2013-07-21
47
问题
某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位),生产各类高中低档手表,成本中的外购比例为60%,2013年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务:
(1)邮寄进门有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台,合同注明成交价格1000000元,境外抵达我国输入地点起卸前的运输费用20000元,保险费无法奁明;将进口设备替换掉已使用5年的旧设备,将替换下的旧设备转让,旧设备原价600000元,转让价200000元。
(2)外购零件一批,取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元,支付运输费10000元,取得货运发票,当月因管理不善意外丢失10%,因雷电造成库房受损了20%。
(3)以市场价外购野营帐篷100顶,取得的增值税专用发票上注明价款30000元,增值税5100元,其中10顶用于企业内部职工的福利,90顶通过政府捐赠给地震灾区,取得政府部门开具的注明市场价金额的捐赠证明。
(4)将每只成本9000元的高档手表10只移送非独立核算门市部销售,当月售出7只,每只价税合计金额12800元;销售中档石英手表500只给甲商场,取得不含税销售收入200000元;销售低档石英表20000只给乙批发站,取得含税金额1638000元,由于与乙批发站的长期合作关系,另无偿赠送批发站同类手表2000只用于对外宣传。
(5)为表彰先进员工,给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个,内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只。
(6)受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只,消耗的原辅材料均由手表厂提供,向服装厂收取支票150000元(材料及加工费、利润合计),开具普通发票。
(7)将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户,成本价1000000元,成本利润率为10%,该新型手表无同类产品市场销售价格。
(8)当月因管理不善毁损低档石英表一批,账面成本25000元。
以上相关发票均已通过税务机关认证;1欧元折合8元人民币,手表关税税率假定为30%;设备关税税率10%;高档手表的消费税税率为20%。
要求计算(每问需计算出合计数):
该企业当月销售产品的增值税销项税;
选项
答案
该企业当月销售产品的增值税销项税 业务(3):以市场价购入的帐篷赠送灾区应计算增值税的销项税=30000×90%×17%=4590(元) 业务(4):12800×7/1.17×17%+200000×17%+1638000/20000×(20000+2000)/1.17×17%=13018.8+34000+261800=308818.8(元) 业务(5):(12800/1.17+200000/500)×10×17%=19278.29(元) 业务(6):150000/1.17×17%=21794.87(元) 业务(7):1000000×(1+10%)×17%=187000(元) 合计=4590+308818.8+19278.29+21794.87+187000=541481.96(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qsTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
按照法律规定,附条件的法律行为所附条件的要求有()。
甲、乙两公司签订一份买卖合同,约定甲公司向乙公司购买机床一台,价格为300万元。同时。丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公司300万元机床货款承担保证责任”的保函,并加盖了该公司公章。之后,由于市场变化,甲公司、乙公司双方协商同意将机床价
甲、乙签订了价值30万元的房屋买卖合同,买方甲先预付了10万元,双方商定剩余的款项待办完过户手续后再交付,甲先行入住。在办理过户手续前,房屋被洪水冲毁。应该承担该房屋损失的是()。
关于外商投资企业的合并,下列说法错误的是()。
下列关于个人独资企业的表述中,错误的有( )。
在债权人会议上,依一般情形,无财产担保的债权人享有表决权,有财产担保的债权人无表决权。()
根据《中华人民共和国公司法》的规定,股份有限公司的发起人在公司不能成立时,对设立行为所承担的责任是()。
某工业企业2005年转让一幢旧办公楼取得收入5000万元,该办公楼重置评估价格为3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金275万元(其中印花税金5万元)。该企业应缴纳土地增值税()。
根据耕地占用税有关规定。下列各项土地中属于耕地的有()。(2011年)
随机试题
A.皮质醇B.醛固酮C.甲状腺激素D.去甲肾上腺素可刺激机体产热活动增强,起效慢但持续时间较长的是
什么是焊接材料?生产中有哪些焊接材料?
InChina,itisrelativelyusualtoaskpeopletheirage,butintheWest,thisquestionisgenerallyregardedasimpolite.This
下列不是孤独症的主要的异常表现的是
马,尿少色浓,频频干咳,昼轻夜重,痰少津干,低热不退,舌红少苔,脉细数。该病证最适宜的方剂是()
中国银监会成立后,及时总结国内外银行监管工作经验,明确提出良好银行监管的一些标准,主要有()。
根据证券法律制度的有关规定,下列关于证券公司和证券服务机构的表述中,正确的有()。(2009年新制度)
判断级数的敛散性,若级数收敛,判断其是绝对收敛还是条件收敛.
下述程序的输出图形是()。Fork=0To360Cr=Int(160*RnD)Ang=-3.1415926/180*kCircle(200;200),50,cr,0,angNext
Somedayastrangerwillreadyoure-mailwithoutyourpermissionorscanthewebsitesyou’vevisited.Orperhapssomeonewillca
最新回复
(
0
)