首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位),生产各类高中低档手表,成本中的外购比例为60%,2013年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务: (1)邮寄进门有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台
某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位),生产各类高中低档手表,成本中的外购比例为60%,2013年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务: (1)邮寄进门有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台
admin
2013-07-21
44
问题
某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位),生产各类高中低档手表,成本中的外购比例为60%,2013年2月底留抵税额2300元,3月发生以下业务:
(1)邮寄进门有商业价值的货样手表2只,支付价款和邮寄费共计4000欧元;进口生产设备一台,合同注明成交价格1000000元,境外抵达我国输入地点起卸前的运输费用20000元,保险费无法奁明;将进口设备替换掉已使用5年的旧设备,将替换下的旧设备转让,旧设备原价600000元,转让价200000元。
(2)外购零件一批,取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元,支付运输费10000元,取得货运发票,当月因管理不善意外丢失10%,因雷电造成库房受损了20%。
(3)以市场价外购野营帐篷100顶,取得的增值税专用发票上注明价款30000元,增值税5100元,其中10顶用于企业内部职工的福利,90顶通过政府捐赠给地震灾区,取得政府部门开具的注明市场价金额的捐赠证明。
(4)将每只成本9000元的高档手表10只移送非独立核算门市部销售,当月售出7只,每只价税合计金额12800元;销售中档石英手表500只给甲商场,取得不含税销售收入200000元;销售低档石英表20000只给乙批发站,取得含税金额1638000元,由于与乙批发站的长期合作关系,另无偿赠送批发站同类手表2000只用于对外宣传。
(5)为表彰先进员工,给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个,内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只。
(6)受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只,消耗的原辅材料均由手表厂提供,向服装厂收取支票150000元(材料及加工费、利润合计),开具普通发票。
(7)将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户,成本价1000000元,成本利润率为10%,该新型手表无同类产品市场销售价格。
(8)当月因管理不善毁损低档石英表一批,账面成本25000元。
以上相关发票均已通过税务机关认证;1欧元折合8元人民币,手表关税税率假定为30%;设备关税税率10%;高档手表的消费税税率为20%。
要求计算(每问需计算出合计数):
该企业当月销售产品的增值税销项税;
选项
答案
该企业当月销售产品的增值税销项税 业务(3):以市场价购入的帐篷赠送灾区应计算增值税的销项税=30000×90%×17%=4590(元) 业务(4):12800×7/1.17×17%+200000×17%+1638000/20000×(20000+2000)/1.17×17%=13018.8+34000+261800=308818.8(元) 业务(5):(12800/1.17+200000/500)×10×17%=19278.29(元) 业务(6):150000/1.17×17%=21794.87(元) 业务(7):1000000×(1+10%)×17%=187000(元) 合计=4590+308818.8+19278.29+21794.87+187000=541481.96(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qsTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资公司的下列人员中,应当由履行出资人职责的机构任免的有()。
债务人甲公司有20位享有普通债权的债权人,普通债权总额为6000万元。某日,在该组进行的通过重整计划草案表决时,有18位债权人出席了会议并参与该项的表决。下列各项中,表示通过该项决议的情形是()。
根据《企业国有资产法》,国家出资企业改制的形式包括()。
甲乙约定卖方甲负责将所卖货物运送至买方乙指定的仓库。甲如约交货,乙验收,但甲未将产品合格证和原产地证明文件如约交付给乙;乙已经支付了80%的货款。交货当晚,因山洪暴发,乙仓库内的货物全部毁损。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的有()。
根据支付结算法律制度的规定,存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中,应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。
甲公司向A公司借款1000万元,以自己价值600万元的厂房作抵押,乙公司为该笔借款提供一般保证,丙公司以自己的汽车为该笔借款提供质押。后法院受理了甲公司的破产申请。根据企业破产法律制度规定,下列表述中正确的是()。
格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定,并在订立合同时未与对方协商的条款。关于格式条款,下列说法中,错误的是()。
在债权人会议上,依一般情形,无财产担保的债权人享有表决权,有财产担保的债权人无表决权。()
甲乙签订一份买卖合同,按照约定,乙应向甲运送一批货物,后因乙的库存不足,征得甲的同意,由丙代替乙向甲运送该批货物。甲验货认为质量不合格,应由乙丙向甲承担连带责任。()
外商投资企业开采或者生产资源税应税产品,其自用的部分,暂不征收资源税。()
随机试题
A.组织间液B.脑脊液C.肠液D.胃液E.尿液属于功能性细胞外液的是()
注射剂配伍变化的主要原因有
关于法的继承,下列说法中正确的是:()
低路堤是指填土高度大于路基工作区深度的路堤。()
()是市场营销活动的出发点,可为决策者进行预测和决策、制订计划提供重要依据。
持续督导期间内,保荐机构应当自发行人披露年度报告、中期报告后()内在指定网站披露跟踪报告,对《证券发行上市保荐业务管理办法》第35条所涉及事项进行分析并发表独立意见。
降水在生态系统中被分为蓝水和绿水。蓝水是形成径流的部分(包括地表径流和地下径流);绿水是被蒸发(腾)的部分,其中被植物蒸腾的部分称为生产性绿水,被蒸发的部分称为非生产性绿水。据此完成下题。下列流域中,绿水比例最大的是()。
京剧脸谱色彩十分讲究,看来五颜六色的脸谱品来却巨细有因,绝非仅仅为了好看。不同含义的色彩绘制在不同图案轮廓里,人物就被性格化了。关羽、张飞、曹操这三个人物的脸谱颜色分别应该是()。
在表征常规问题时,专家比新手快得多;在解决困难的新问题时,新手用于表征问题的时间比专家要长一些。()
和平基金会决定中止对S研究所的资助,理由是这种资助可能被部分地用于武器研究。对此,S研究所承诺:和平基金会的全部资助,都不会用于任何与武器相关的研究。和平基金会因此撤销了上述决定,并得出结论;只要S研究所遵守承诺,和平基金会的上述资助就不再会有利于武器研究
最新回复
(
0
)