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某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会计处理是( )。
某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会计处理是( )。
admin
2012-04-19
24
问题
某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会计处理是( )。
选项
A、借:现金23400贷:库存商品23400
B、借:现金23400贷:主营业务收入23400
C、借:现金23400贷:主营业务收人23400借:营业税金及附加3400贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3400
D、借:现金23400贷:主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400借:营业税金及附加6000贷:应交税费——应交消费税6000
答案
D
解析
应税销售额(销售收入)=含税销售额÷(1+征收率)=23400÷(1+17%)=20000。应交增值税(销项税额)=应税销售额×征收率=20000×17%=3400。应交消费税=应税销售额×征收率=20000×30%=6000。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
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