甲公司为乙公司的全资子公司,2015年12月份为激活经营,乙公司将账面净值1000万元,市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司,甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益,该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处

admin2017-05-10  57

问题 甲公司为乙公司的全资子公司,2015年12月份为激活经营,乙公司将账面净值1000万元,市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司,甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益,该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法,正确的是(    )

选项 A、乙公司应确认资产处置所得500万元
B、甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元
C、甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批
D、甲公司应按照1000万元计提折旧扣除

答案D

解析 选项AB:选择特殊重组,其取得的资产的计税基础应以资产的原计税基础确认,所以这里计税基础应为1000万元,乙公司不应确认所得;选项C:纳税人选择特殊重组,应在重组完成当年企业所得税纳税申报时向主管税务机关备案,不需要主管税务机关审批。
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